Вопросы к экспертам по теме "Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит"

В бухгалтерском учете хозяйственные операции отражаются на основании данных, содержащихся в первичных документах. Поэтому в рассматриваемой ситуации бухгалтеру необходимо еще раз проверить соответствуют ли те операции, которые он отразил на счете учета расчетов с поставщиками содержанию первичных документов.

К сожалению, из вопроса не ясно, кто является продавцом товара. Поэтому рассмотрим возможные варианты.

1-ый вариант – продавцом и грузоотправителем товара является филиал.
В этом случае филиал должен быть указан в качестве продавца и грузоотправителя как в накладной по форме ТОРГ-12, так и в счете-фактуре.
При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным подразделениями организации, в том числе филиалами в строке 2б "ИНН/КПП продавца" указывается КПП соответствующего подразделения.
Если полученные от поставщика документы соответствуют данному варианту, то материалы будут считаться приобретенными у филиала, следовательно, и в бухгалтерском учете такие операции следует отразить по счету учета расчетов с филиалом.

2-ой вариант - продавцом является головная организация, а филиал – грузоотправитель.
В этом случае и в товарной накладной по форме ТОРГ-12, и в счете-фактуре головная организация должна быть указана в строке «Продавец», а филиал – как грузоотправитель.
Соответственно, в счете-фактуре в строке 2б «ИНН/КПП продавца» должен быть указан КПП головной организации.
Если полученные от поставщика документы соответствуют 2-му варианту, то в бухгалтерском учете операцию следует отразить как приобретение материалов у головной организации.

Таким образом, бухгалтеру необходимо проверить имеющиеся документы и отразить операции в учете в соответствии с данными рекомендациями.

1. Для тех, кто имел стабильную работу и заработок, размер пособия останется примерно на том же уровне, что и сейчас. Если же в течение двух последних лет человек какое-то время не работал или существенно потерял в зарплате, это скажется и на выплатах по больничному - они уменьшатся.
С 1 января 2011 г по 31 декабря 2012 г (включительно) женщина может выбрать порядок расчета по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет по «новым» или «старым» правилам. По умолчанию будет применяться новый порядок расчета (за 2 года). Для того, чтобы пособия были назначены, исчислены и выплачены «по-старому» женщине необходимо написать заявление в бухгалтерию. Заявление пишется в произвольной форме.

Новые изменения:
1. Выплата пособия по беременности и родам или по всем местам работы или только по одному по выбору лица с учетом заработка у других работодателей.
2. Пособие исчисляется из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая.
3. Средний дневной заработок определяется путем деления общего заработка за 2 года на 730.
4. Исключаемых периодов нет.
5. В числитель входят: зарплата, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск, премии, материальная помощь свыше 4000 руб, оплата за время командировки и т.д.
6. В числитель не входят не облагаемые взносами выплаты: выплаты по больничным листам, пособия (в т.ч. по безработице) и т.п.
7. Расчет пособия производится с учетом заработка у других работодателей (за 2 г). Для расчета пособия предоставляется справка (справки) о заработке, из которого исчисляется пособие от других работодателей.
8. Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающий предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС, на соответствующий календарный год.
9. Максимальное пособие по уходу не установлено в твердой сумме, как минимальное пособие. Зависит от максимальной суммы заработка, учитываемой при расчете, но не более 13 825, 77 руб.
10. Пособие выплачивается из МРОТ, если в двух календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, отсутствует заработная плата или средний месячный заработок составляет ниже МРОТ (если заработок за 2 г меньше 110 664 руб).

2. Закон 255 ФЗ. Примерный расчет исходя из Ваших данных - 57 000 руб.

Добрый день! Счет, по желанию клиента договор. А по окончании Акт выполненных работ.
ИП может работать без печати, поэтому, если печати нет, то достаточно только подписи на всех документах.

Порядок заполнения Расчета по форме РСВ-1 ПФР рекомендован Пенсионным фондом РФ. Согласно п. 1.2 данного Порядка все значения денежных показателей отражаются в рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а значения показателей 50 копеек и более округляются до полного рубля. Округление до целых рублей базы для начисления страховых взносов, а также исчисленных сумм страховых взносов, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые указываются в Расчете, производится после суммирования всех данных индивидуального учета в целом по плательщику страховых взносов. Аналогичная норма предусмотрена п. 7 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ.
Необходимо отметить, что строка 144 является итоговой, и ее показатель равен сумме значений строк 141 - 143, а итоговые суммы по всем пачкам должны совпасть с суммами начисленных и уплаченных страховых взносов, указанных за соответствующий период в форме РСВ-1 ПФР.
Пример заполнения формы РСВ-1 можете посмотреть здесь: http: // veda.elcode.ru/ hotline/ rsv.zip (пробелы необходимо убрать)

Сдавать отчетность Вам нужно только по месту регистрации фирмы.

Добрый день Елена, согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
Нормами п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" установлено, что оплата труда работника в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ.
Так, согласно ст. 153 ТК РФ оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день производится не менее чем в двойном размере. По желанию работника за работу в выходной или нерабочий праздничный день можно предоставить другой день отдыха. В этом случае оплата работы в выходные или нерабочие праздничные дни производится в одинарном размере, а день отдыха не оплачивается. Конкретный размер такой оплаты можно установить в коллективном договоре, локальном нормативном акте организации, принимаемом с учетом мнения представительного органа работников, трудовом договоре.
Выезд работника в командировку в выходной день, по мнению Верховного Суда РФ, следует рассматривать как работу в выходной день (Решение Верховного Суда РФ от 20.06.2002 N ГКПИ2002-663). Если же сотрудник направляется в командировку в выходной или праздничный день по собственной инициативе, то такие дни работнику не оплачиваются и другие дни отдыха взамен неиспользованных не предоставляются.
В случае, когда работник в выходной день не выполняет свои трудовые функции, а просто проживает в гостинице, то ему положены лишь суточные, а средний заработок не выплачивается.

Согласно ст. 226 Налогового кодекса РФ, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы и которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога, признаются налоговыми агентами.
В соответствии с п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ, удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств.
В случае невозможности удержания налога на доходы физических лиц, на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан в течение одного месяца от даты окончания налогового периода письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
Согласно п. 2 ст. 231 НК РФ суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения задолженности.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация вправе удержать из сумм, выплачиваемых работнику в сентябре, сумму НДФЛ, подлежащего удержанию из суммы премии, выплаченной в мае. Согласия работника на данную операцию не требуется.
В случае неисполнения организацией функций налогового агента, она может быть привлечена к административной ответственности за нарушение налогового законодательства в соответствии со ст. 123 НК РФ.