Трансформация и консолидация отчетности по МСФО. Мастер-класс

Трансформация финансовой отчетности в соответствие с МСФО

• Сравнение российских и международных стандартов финансовой отчетности
• Возможные различия в использовании принципов и концепций
• Возможные различия в представлении финансовой отчетности
• Возможные различия в плане счетов
• Основные средства
• Нематериальные активы
• Учет операционной и финансовой аренды
• Учет инвестиций
• Учет запасов
• Учет дебиторской задолженности
• Учет затрат
• Учет затрат по займамБ
• Учет расчетов по налогу на прибыль

Практическая часть трансформации отчетности

• Перенос данных из формата ПБУ в формат МСФО
• Корректировка себестоимости
• Корректировки административных расходов
• Завершающие корректировки по отчету о прибылях и убытках
• Завершающие корректировки по балансу

Возможность получения дешёвых кредитов (от 0,5% до 4% годовых в валюте) и привлечения иностранных инвестиций в российский бизнес

• Наглядные примеры из практики

Признанные системы международной отчетности:

• US GAAP (ОПБУ США);
• International GAAP (МСФО);
• Различие между US GAAP и International GAAP;
• Конвергенция US GAAP и International GAAP;
• Возможности использования отчётности по международным стандартам (МСФО, International GAAP)или по ОПБУ США (US GAAP);
• Наглядные примеры из практики.

Основы МСФО и основные различия с РБСУ:

• Принцип начислений в РСБУ и в МСФО;
• Переход права собственности (РСБУ) и переход рисков и преимуществ владения (МСФО);
• Основные средства;
• Нематериальные активы;
• Денежные средства;
• Лизинг и аренда;
• Финансовые инструменты и инструменты хеджирования финансовых рисков;
• Основы консолидации отчётности. Полная консолидация и метод долевого участия в капитале;
• Состав и содержание финансовой отчётности в МСФО. Статьи международной финансовой отчётности, которых нет в РСБУ;
• Наглядные примеры из практики.

Подготовка международной отчётности:

• Независимый параллельный учёт;
• Специальное программное обеспечение бухгалтера;
• Трансформация отчётности, подготовленной в соответствии с требованиями РСБУ (Russian GAAP). Примеры трансформационных таблиц;
• Сквозной пример трансформации отчётности;
• Наглядные примеры из практики.

Основные возможные корректировки российской отчётности:

• Основные средства (РРЕ);
• Инвестиции в недвижимость (Property Investments);
• Нематериальные активы (Intangible Assets);
• Запасы и незавершённое производство (Inventories & WIP);
• Деньги (Cash);
• Финансовые инструменты (Financial Instruments);
• Дебиторская и кредиторская задолженность (Debtors & Creditors);
• Отложенные налоги (Deferred taxes);
• Резервы (Reserves);
• Выручка (Revenue);
• Себестоимость реализованной продукции (COGS);
• Общие, коммерческие и административные расходы (SG&A);
• Наглядные примеры из практики.

Два типа консолидации финансовой отчетности

• Полная консолидация;
• Метод долевого участия в капитале;
• Примеры консолидационных таблиц;
• Алгоритмы консолидации;
• Примеры решения «комплексных» задач на подготовку международной отчётности из сертификационных программ DipIFR и ICFM;
• Примеры решения задач на консолидацию отчётности из сертификационных программ DipIFR и ICFM;
• Наглядные примеры из практики.

Примерный план счетов для подготовки международной отчетности

• Модель кругооборота средств предприятия (РБСУ);
• Модель динамического уравнения баланса (МСФО, ОПБУ США);
• Мэппинг (взаимоувязка) российского и «международного» планов счетов;
• Наглядные примеры из практики.