Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете

Доходы и расходы в бухгалтерском учете.

• Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах организаций (ПБУ 9/99)
• Особенности отражения доходов и расходов в зависимости от условий договоров, предъявленных претензий
• Классификация затрат в свете ПБУ 10/99. Формирование себестоимости готовой продукции (работ, услуг) и оценка незавершенного производства. Полная и сокращенная себестоимость
• Документальное подтверждение затрат, признаваемых расходами. Критерии признания затрат расходами. Порядок документооборота
• Нормируемые расходы. Отражение в бухгалтерском учете расходов: по командировкам, компенсации за использование личных легковых автомобилей, выдача специальной одежды, плата за кредит, реклама, создание резервов, страхование и др
• Оценочные обязательства, условные обязательства. Резервы
• Капитализация затрат
• Рекомендации Минфина РФ по регулированию учета и финансовой отчетности

Доходы и расходы в налоговом учете.

Признание внереализационных доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

• Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств
• Порядок признания постоянных и временных разниц в налоговом учете
• Проценты по займам и кредитам
• Порядок признания доходов/расходов прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде (применение ст. 54 НК РФ, уточненные декларации)
• Порядок признания доходов/расходов в виде безвозмездно полученного/переданного имущества
• Порядок признания доходов/расходов в виде стоимости излишков/недостач товарно-материальных ценностей, основных средств, прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации

Резервы.

• Резервы по сомнительным долгам
• Требования и обязательства к созданию резерва в налоговом учете, отражение в учете
• Признаки сомнительной и безнадежной задолженности: основание признания, документальное оформление; момент признания в составе внереализационных доходов и расходов

Сложные и спорные вопросы:

• Учет расходов на приобретение малоценных основных средств (стоимостью до 100 000 руб.)
• Даты признания доходов от реализации, особенности по длительным договорам
• Сложные вопросы признания прочих расходов

Обзор актуальной арбитражной практики, разъяснения Минфина и ФНС России.