Дайджест главных налоговых новаций 2023 года. Налоговая экспертиза

1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность.

• Новые понятия: Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет. Сальдо по счету.
• Новые правила формирования обязательств и осуществления платежей.
• Единые даты уплаты обязательных платежей.
• Определение принадлежности платежа.
• Уведомление об исчисленных суммах налогов.
• Правила зачета и возврата: существует ли ограничение 3 года?
• Взаимодействие с налоговыми органами.
• Переходный период 2023 года: формирование входящего сальдо на 1 января 2023 года, зачет переплаты по налогу на прибыль, уточненные расчеты за 2022 год и расчет пени.
• Сроки уплаты взносов на травматизм в Фонд пенсионного и социального страхования (СФР).
• Новые сроки отчетности в ИФНС и СФР.
• Новый состав отчетности по страховым взносам и персональным сведениям: состав, сроки и порядок представления в 2023 году.
• Единый тариф и база по взносам в 2023 году.
• Кто может претендовать на пониженные тарифы страховых взносов в 2023 году.
• Значительное сокращение выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
• Изменения в уплате и отчётности по НДФЛ: кардинальные изменения в порядке уплаты НДФЛ налоговыми агентами с заработной платы.
• Сроки сдачи отчетности за 2022 год и сроки уплаты НДФЛ и взносов за декабрь 2022 года.

2. Налог на прибыль.

• Изменения 2023 года в главе 25 «Налог на прибыль».
• Учет расходов на помощь мобилизованным.
• Особый порядок учета положительных и отрицательных курсовых разниц. Пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка.
• Случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу.
• Учет обеспечительного платежа.
• Перенос убытков прошлых лет.
• Новые возможности по применению повышающего коэффициента по учету затрат и амортизации.
• Изменения в порядке применения инвестиционного налогового вычета.
• Изменения в декларации по налогу на прибыль.

3. НДС.

• Новое в исчислении и уплате НДС в 2023 году.
• Увеличение перечня не облагаемых НДС операций.
• Новшества в порядке применения заявительного возмещения НДС.
• Введение с 01.10.2022 обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранных лиц электронных услуг.
• Применение ставки 0% по услугам гостиниц.
• Определение места реализации, налоговой базы и применение налоговых вычетов по НДС в новых регионах, с учетом положений Федерального закона 443-ФЗ от 21.11.2022.

4. Новации по налогу на имущество.

• Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
• Особенности налогообложения по кадастровой стоимости.
• Отмена декларации для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
• Требования к региональным властям в части дифференцированных ставок и перечней объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.