0 (495) 135-33-75

Долевое строительство с использованием эскроу-счетов и строительный подряд. Модели налогового и бухгалтерского учета

семинар, очное обучение
ID 38447
Последний раз заказывали недавно

На семинаре рассматриваются правовые аспекты ДДУ в новых условиях, модели бухгалтерского и налогового учета у застройщиков и подрядчиков, учетные политики, сложные вопросы учета отдельных видов затрат, альтернативные экономико-правовые модели строительства.

В программе:

  • Возможные модели (условия) договора участия в долевом строительстве. Допустимость зачетов встречных денежных требований.
  • Альтернативные договорные формы и схемы финансирования строительства, не предполагающие заключения ДДУ.
  • Модели бухгалтерского и налогового учета в связи с переходом на эскроу-счета в ДДУ. Модели формирования финансового результата.
  • Возможность использования моделей б/у и н/у для отражения операций по альтернативным договорным формам.
  • Учетные политики у застройщиков. В связи с ДДУ. В связи с применением альтернативных договорных форм строительства.
  • Вопросы учета отдельных видов расходов и налогообложения застройщиков.
  • Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в деятельности строительных подрядчиков.

Цель семинара

Рассмотреть требования по ДДУ в соответствии с Законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «О договорах долевого участия», актуальные в 2022 году, изменения и спорные вопросы учета и налогообложения по ДДУ и счетам эскроу, налоги и отчетность застройщиков и подрядчиков.

В программе семинара

День 1.

Модели налогового учета у застройщиков.

  • Возможность заключения ДДУ с разделением цены на «оплату услуг» и «возмещение затрат».
  • Моменты «реализации» у застройщика. Правовое значение «разрешения на ввод». Правовое значение передаточных актов. Возникновение прав собственности на ОДС и риски застройщика.
  • Моменты «оплаты» у застройщика. Моменты возникновения у застройщика «прав» на денежные средства дольщиков. Моменты «оплаты» для целей кассового метода (для специальных налоговых режимов).
  • Возможности для зачета и иных способов прекращения денежных обязательств по оплате цены ДДУ без перемещения денег.
  • Модель без применения льгот по НП (целевое финансирование пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ) и НДС (пп. 23.1) п. 3 ст. 149 НК РФ). Доходы, расходы, финансовые результат. Моменты признания налоговой базы по НДС при применении счетов «эскроу».
  • Модель с использованием налоговых льгот для налога на прибыль в отношении целевого финансирования (пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ) Обоснованность налогообложения «экономии застройщика» в договорах с единой ценой. Дата признания дохода («экономических выгод») по налогу на прибыль. Варианты. Позиции ФНС и МФ.
  • Агентская модель учета. Допустимо ли применение агентской модели учета в ДДУ с единой ценой. Применяется ли льгота по НДС по услугам застройщика (пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ).
  • Модели налогового учета с разделением финансирования на «оплату услуг» и «возмещение затрат» в договорах с единой ценой.

Модели бухгалтерского учета у застройщиков.

  • Три модели признания дохода (выручки) в б/у в связи с использованием эксроу-счетов. Дата признания выручки (дохода), варианты.
  • Модель учета расходов в б/у. «Аккумулирование» операционных расходов, варианты использования балансовых счетов. Принципы разграничения расходов на операционные и общехозяйственные.
  • Формирование финансовых результатов в той или иной модели учета.
  • Замечания о применении принципа равномерного признания операционных доходов и расходов в б/у и признания «по мере готовности».
  • Замечания по поводу использования счетов учета средств целевого финансирования в б/у.
  • Вопросы применения застройщиками в 2022 году ФСБУ 26/2020.

Налоговый учет некоторых видов расходов, связанных со строительством.

  • Влияние ограничений по ст. 18 Закона 214-ФЗ на формирование расходов, «признаваемых» в целях налогообложения.
  • Расходы при строительстве объектов инфраструктуры и передаче их муниципалитетам (две модели налогового учета).
  • Расходы на обеспечение функционирования технических объектов, остающихся в ведении застройщика (локальные объекты тепло и электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, коммуникации и т.п.).
  • Расходы при решении застройщиками задач по расселению (варианты учета). Расходы на покупку жилья для расселенцев, расходы на постройку квартир, подлежащих передаче муниципалитету, расходы на выкуп объектов под снос.
  • Расходы на индивидуальную отделку квартир. Отчисления в компенсационный фонд и прочее.
  • Корректировка цены ДДУ для целей налогообложения по результатам обмера площади.

Когда застройщик вне сферы регулирования 214-ФЗ.

  • Инвестиционные взаимоотношения.
  • Строительство объектов, не подпадающих под регулирование 214-ФЗ (производственного назначения (критерии), не признаваемые МКД и пр.).
  • Строительство на арендованной земле (новая статья 10.1 в законе 39-ФЗ).
  • Строительство за свой счет для последующей продажи или для собственного использования в хозяйственной деятельности.
  • Финансирования строительства через корпоративные взаимоотношения (участие дольщиков в уставных капиталах застройщиков и в потребительских кооперативах (ЖСК)).
  • Подрядная модель (строительство на земле, принадлежащей дольщику).
  • Агентская модель (строительство «за счет» дольщика).
  • Модели совместной деятельности между дольщиками и между дольщиками и застройщиком (простое товарищество).

День 2.

Изменения бухгалтерских стандартов (ФСБУ) в 2022 году, затрагивающие бухгалтерский учет в строительстве. Вносим изменения в учетную политику в части учета:

  • запасов;
  • основных средств;
  • аренды;
  • капитальных вложений;
  • документооборота.

Бухгалтерский учет и налогообложение у подрядных организаций.

Строительные подрядчики.

  • Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда. Способы признания выручки от реализации и расходов по долгосрочным и краткосрочным договорам строительного подряда. Особенности применения ПБУ 2/2008 и нюансы налогового учета в сравнительном анализе.
  • Применение форм КС-2 и КС-3 (что удостоверяют документы). Сдача работ заказчику в целом по договору и поэтапно. Переход рисков собственника. Признание выручки в НП и момента реализации для НДС.
  • Налоговый и бухгалтерский учет расходов на выполнение строительных работ. Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете. Специфика учета отдельных расходов в налоговом учете строительных организаций в 2022 году.

Технические заказчики.

  • Два варианта учета операций по договорам между застройщиком и техническим заказчиком (агентская модель и подрядная модель). Отличительные признаки.
  • Обязан ли технический заказчик вести учет в соответствии с ПБУ 2/2008 при использовании подрядной модели.
  • Моменты признания выручки (дохода) у технического заказчика в зависимости от выбранной модели договора.

Для кого предназначен семинар

Главных бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов, юристов строительных организаций.

Метод ведения

Семинар, Онлайн-трансляция

Раздаточные материалы

Методический материал, кофе-паузы.

Документ по окончанию семинара

Сертификат об участии в семинаре.

Преподаватели семинара

Наши пользователи еще не оставили отзывов о данной программе обучение. Станьте первым!

Похожие курсы

Курс повышения квалификации, 35 академических часов
22-26 августа 2022
09:00-14:30
52 725 руб. 55 500 руб.
19-20 августа 2022
10:00-17:30
36 005 руб. 37 900 руб.
22-25 августа 2022
09:00-14:30
45 505 руб. 47 900 руб.
Посмотрите похожее обучение по управлению строительством (263) и выбирайте подходящее! Обращаем ваше внимание на список тренингов по строительству, недвижимости, девелопменту (32), а также вам могут быть интересны pr курсы (49), полный список курсов и приятная скидка!
Подождите, идет загрузка информации...