Годовой отчет за 2020 год. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете с 1 января 2021 г

1. Основные законодательные изменения, затрагивающие налогообложения юридических лиц в 2020 году.
2. Переход на ЭДО. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам.
3. Главное событие 2020 года – коронавирусная инфекция и ее отражение в налоговом учете.
4. Подразделение организаций по степени оказываемой помощи – микропредприятия, малые, наиболее пострадавшие, системообразующие, Кому и какие положены преференции.
5. Учет субсидий, выделяемых пострадавшим организациям, и расходов за счет этих субсидий.
6. Учет расходов на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований.
7. Порядок уплаты ежемесячных и ежеквартальных платежей, особенности в 2020 году.
8. Учет доходов и расходов при получении льготных кредитов на возобновление деятельности.
9. Компенсация расходов на такси и каршеринг.
10. Методика применения ПБУ- 18 в сложившейся ситуации.
11. Повсеместное введение на территории РФ налога на профессиональный доход. Алгоритм действий с подобным контингентом и отражение расходов в налоговых регистрах. На что необходимо обращать особое внимание.
    
    • командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, командировки без конкретного результата)
    • представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов)
    • арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение)
    • расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению)Особенности признания отдельных видов расходов:
12. Обзор последних писем ФНС и Минфина РФ по вопросами применения главы 25 НК РФ.
13. Изменения на 2021 год по налогу на прибыль: готовимся заранее.
    

Часть 2. Изменения в бухгалтерском учете 2020-2021 гг. Формируем учетную политику на 2021 году (с 14.00 до 17.00)

Лектор: Бобовникова Светлана Александровна - к.э.н, практикующий главный бухгалтер, двукратный победитель конкурса «Лучший бухгалтер России», автор статей, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров РФ

День 2. НДС В 2021 году: изменения, правила исчисления и уплаты, сложные ситуации (с 10.00 до 17.00)

Лектор: Чамкина Надежда Степановна - к.э.н, практикующий главный бухгалтер, двукратный победитель конкурса «Лучший бухгалтер России», автор статей, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров РФ

1. Обзор основных изменений законодательства:

• расширение перечня операций, освобожденных от обложения и облагаемых по ставке 0% и 10%,
• изменения в праве на вычет при получении субсидий,
• осуществлении необлагаемых операций и при создании НМА,
• восстановление при реорганизации,
• уточнение перечня документов для подтверждения в отдельных ситуациях экспорта товаров,
• корректировка обязательств при арендных отношениях,
• изменения в обложении IT-компаний и др.

2. Перспективы совершенствования администрирования НДС, в т.ч. введение нормы, позволяющей налоговому органу отказать в приеме декларации, изменение контроля за экспортными операциями и внедрение системы «прослеживаемости» импортных товаров.

3. Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС (корректировки и возвраты, авансовые расчеты, восстановление, безвозмездная передача и компенсационные вычеты, требования к счетам-фактурам и вычетам, особенности исчисления налога налоговыми агентами, при осуществлении внешнеэкономической деятельности, раздельный учёт и др).

4. Что нужно учесть при подготовке отчетности по НДС за 4 квартал 2020 г. в т.ч. новые изменения в декларацию. Сервисы ФНС в помощь плательщику.

День3. Принятые ФСБУ (учет аренды, запасы) и проекты новых ФСБУ (основные средства, нематериальные активы, бухгалтерская отчетность и другие ФСБУ)

Лектор: Новичкова Лариса Борисовна - налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат Минфина), ведущий аудитор Отдела бухгалтерского консалтинга, имеет значительный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения.

1. Последние изменения законодательства по бухгалтерскому учету. Поэтапный переход российской системы бухгалтерского учета на МСФО. Программа Минфина РФ разработки ФСБУ на 2019–2021 годы

• новые ФСБУ;
• изменения в действующие ПБУ. Минфин разработал проекты ФСБУ «Запасы», «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения», «Дебиторская и кредиторская задолженности (включая долговые затраты)», «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

2. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н). Практика применения нового стандарта с 2020 года. Анализ изменений, внесенных Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н. в ПБУ 18/02. С какого периода применять новый порядок. Основные понятия ПБУ 18/02: правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций

3. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н). Практика применения с отчетности 2020 года. Что такое долгосрочные активы к продаже. Порядок учета долгосрочных активов к продаже и раскрытия информации о них в бухгалтерской отчетности

4. ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержден приказом Минфина от 15.11.2019 № 180н. Он применяется с отчетности за 2021 год. Виды запасов, условия их признания в бухгалтерском учете . Себестоимость запасов. Состав расходов, которые включают и не включают в себестоимость по ФСБУ и ПБУ 5/01.

5. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (приказ Минфина от 16.10.2018 № 208н). Принятый ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» вступает в силу с отчетности за 2022 год . Особенности применения нового стандарта. Классификация объектов учета аренды . Учет у лизингодателя, а также у лизингополучателя.

6. Проект ФСБУ "Нематериальные активы". Понятие себестоимости НМА. Уточнили состав затрат, которые включаются в себестоимость НМА. Амортизация по НМА. Срок полезного использования НМА и другие изменения.

7. Проект ФСБУ «Основные средства». Минфин разработал проект ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Анализ различий ФСБУ и действующего ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Критерии признания ОС. Требования к объекту ОС. Стоимостные ограничения для признания основных средств. Понятие себестоимости ОС. В ФСБУ уточнили состав затрат, которые включают и не включают в себестоимость Амортизация: срок амортизации. Другие изменения.

8. Проект ФСБУ «Незавершенные капитальные вложения». Минфин разработал проект ФСБУ 26/2020 «Незавершенные капитальные вложения» . (учет затрат, которые сейчас компания отражает на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»). Основные положения проекта ФСБУ 26/2020. Какие затраты учитывают в качестве незавершенных капитальных вложений. Незавершенное капитальное вложение как актив.

9. Проект ФСБУ "Документы и документооборот в бухгалтерском учете". Порядок оформления, исправления и хранения первичных учетных документов и регистров бухучета.

10. Проект ФСБУ "Бухгалтерская отчетность организации". По программе Минфина Проект ФСБУ 4/20 «Бухгалтерская отчетность организации должен начать действовать с 2021 года. Стандарт призван заменить действующее ПБУ 4/99 с тем же названием. Анализ изменений. В новом ФСБУ приведены образцы форм бухотчетности. В проекте ФСБУ ввели правило об агрегировании показателей. Прописаны требования к промежуточной бухотчетности.

11. Проект ФСБУ «Дебиторская и кредиторская задолженность»

12. Проект ФСБУ "Доходы". Проект ФСБУ «Доходы» согласно программе Минфина планируется применять с отчетности за 2022 год. Сравним, чем он отличается от действующего ПБУ 9/99 «Доходы организации»

13. Проект ФСБУ "Некоммерческая деятельность". Проект ФСБУ «Некоммерческая деятельность» . Ориентировочная дата начала его применения - с отчетности за 2021 год. Действующего аналога нет. Рассмотрим основные положения нового стандарта

День 4. Заработная плата и другие расчеты с работниками в 2020 – 2021 гг. НДФЛ и страховые взносы: закрываем 2020 год и переходим в 2021 год
Лектор: Воробьева Елена Вячеславовна - к. э. н., налоговый консультант и член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор бестселлера "Заработная плата", ведущий эксперт еженедельника «Экономика и жизнь»

1. Заработная плата и другие расчеты с работниками в 2020 – 2021 годах

• Электронные трудовые книжки (формы СЗВ-ТД, СТД-Р, СТД-ПФР) – шаг к ведению кадровых электронных документов: итоги первого года применения
• «Нерабочие дни» и их последствия: проблемы, решения, типичные ошибки. Норма рабочего времени в периоде с нерабочими днями. Учет нерабочих дней при определении среднего заработка.
• Заработная плата в 2020 году. МРОТ: состав и размер. Доплаты и надбавки – постоянные и переменные. Премии: виды и особенности. Учет премий в среднем заработке. Налоговый учет премий. Заработная плата за декабрь: сроки начисления, выплаты, налогообложения
• Расчеты с работниками при увольнении. Новые правила предоставления гарантий при увольнении в связи с ликвидацией организации (дополнения в статье 178 ТК РФ). Размер выходных пособий, если в первом месяце после увольнения есть нерабочие праздничные дни (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 № 34-П). Компенсация за неиспользованный отпуск в нестандартных ситуациях
• Пособия за счет ФСС в 2020 году. МРОТ увеличивается на РК. Минимальный размер пособия по нетрудоспособности с 01.04.2020. Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком с 01.06.2020. Пособия гражданам, имеющим детей, – на карту «МИР». С 2021 года переход на прямые выплаты из ФСС
• Коды дохода в поле 20 платежного поручения с 01.06.2020: цель введения и выбор кода в нестандартных ситуациях
• Ответы на вопросы

2. НДФЛ и страховые взносы: закрываем 2020 год и переходим в 2021 год

• • Налог на доходы физических лиц
    • Доначисление дохода за предыдущие периоды
    • Переквалификация доходов
    • Удержание излишне начисленных сумм
    • Досрочная выплата заработной платы за декабрь
    • Начисление премий (в том числе уволенным работникам)
    • Нормы, вступившие в силу в 2020 году: обзор и комментарии
    • Налоговый статус налогоплательщика: постоянные и временные правила
    • Налоговые вычеты: виды, особенности предоставления – нормы НК РФ и официальные разъяснения
    • Отражение в расчете 6-НДФЛ нестандартных ситуаций:
    • Расчет 6-НДФЛ с 2021 года: к чему готовиться
    • Изменения в главе 23 НК РФ с 2021 года: кого коснутся и надо ли их бояться налоговым агентам
  • Страховые взносы в 2020 – 2021 годах
    • Предельная величина базы для начисления страховых взносов
    • Пониженные тарифы для МСП: правила применения, порядок отражения в РСВ и СЗВ-СТАЖ. Специальные коды тарифов.
    • Дополнительные тарифы страховых взносов
    • Разъяснения Минфина России по отдельным вопросам в 2020 году: анализ, комментарии, выводы и рекомендации Отчетность по страховым взносам за 2020 год и с 2021 года: на что обратить внимание