Расходы, убытки и резервы компании в 2023 году: обоснование и признание в бухгалтерском и налоговом учёте

семинар

Очный Корпоративный

ID 19199

Последний раз заказывали недавно

Вопросы признания и оценки расходов, резервов и убытков относятся к числу наиболее сложных и острых. Это связано с тем, что от обоснованности и корректности их решения зависит величина «бухгалтерской» и налогооблагаемой прибыли организации, по величине которой внешние пользователи оценивают эффективность ведения бизнеса. Кроме того, именно эти вопросы всегда привлекают внимание представителей налоговых органов, проверяющих правильность исчисления налога на прибыль и правомерность принятия НДС к вычету. Правильно ли отражены расходы в бухгалтерском и налоговом учете организации? Ответы на эти вопросы мы рассмотрим в рамках мастер-класса

В программе семинара

1. Общие принципы признания расходов для целей бухгалтерского и налогового учета:

требования к оформлению расходов (согласно ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»), документальное подтверждение и обоснованность (с позиции ст.252 НК) РФ;
соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС РФ, судебная практика).

2. Расходы:

расходы на амортизацию основных средств (новации ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в части возможности изменения элементов амортизации, документальное оформление, различия в бухгалтерском и налоговом учете при изменении элементов амортизации);
расходы на ремонт, техническое обслуживание и технические осмотры объектов ОС (признание с учетом новых положений ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», документальное оформление, различия в бухгалтерском и налоговом учете);
командировочные расходы (документальное подтверждение, порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете (затраты на проезд (включая такси) и проживание, суточные, возмещение иных расходов, понесенных командированным работником);
представительские расходы (документальное подтверждение, расчет предельной величины для целей налогового учета, подарки и сувениры на представительских мероприятиях);
расходы на рекламу (требования к документальному подтверждению, нормируемые и ненормируемые расходы – для целей налогового учета);
расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).

3. Резервы:

резерв по сомнительным долгам (РСД) (признание сомнительного долга, порядок начисления резерва, особенности признания РСД в налоговом учете, различия по РСД в бухгалтерском и налоговом учете и порядок их отражения);
резерв по отпускным (порядок резервирования, способы расчета, особенности расчета резерва в налоговом учете);
гарантийные обязательства (признание и оценка для целей исполнения требований ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», расчет и отражение долгосрочных обязательств в финансовом учете, создание резервов и признание расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию согласно ст. 267 НК РФ).

4. Убытки в бухгалтерском и налоговом учете: