"Прочие" расходы: документальное подтверждение, оформление, бухгалтерский учет и налогообложение, риски
семинар
В российском бухгалтерском учете принято подразделять расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.
Особенности отражения последней группы расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности рассматривает на семинаре.
Цель семинара
Минимизировать налоговые риски организации.
В программе семинара
1. Резервы в в бухгалтерском и налоговом учете.
- Резерв по сомнительным долгам: признание долга, просроченная, сомнительная и безнадежная задолженности и их документальное подтверждение. Порядок формирования резерва для целей бухгалтерского и налогового учета. Налоговые риски при переносе остатка резерва предыдущего периода на следующий налоговый период.
- Резерв на оплату отпускных и вознаграждений. Обязательность и порядок формирования резерва под отплату отпускных. Признание резерва в налоговом учете.
- Резерв на гарантийный ремонт. Понятие гарантийного ремонта. Права потребителя в части требования исполнения гарантийных обязательств. Порядок формирования оценочных обязательств и учета фактических расходов на гарантийный ремонт.
- Дисконтирование обязательств при гарантийном сроке, превышающем 12 месяцев. Формирование «гарантийного» резерва для целей налога на прибыль.
2. Расходы на ремонт основных средств: порядок признания и особенности документального оформления ремонтов. Особенности учета расходов на ремонт ОС и формирование резерва на проведение ремонта для целей налога на прибыль.
3. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта: учет автотранспорта и ГСМ; нормирование ГСМ, порядок оформления. путевых листов. Учет талонов и топливных карт, расходов на автостоянку и ремонт. Учет дооборудования автотранспорта. Требования к эксплуатации шин колесных транспортных средств.
4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров: обучение и повышение квалификации работников за счет организации: документы и признание расходов. Условия, необходимые для признания расходов на обучение работников для целей налогообложения. Налоговые последствия оплаты перечисленных расходов (НДФЛ, страховые начисления во внебюджетные фонды).
5. Расходы на услуги связи: создание и поддержание сайта, доступ в Интернет, телефонные расходы. Особенности признания междугородних и международныхтелефонных переговоров, а также расходов на сотовую связь. Обоснованность признания расходов при выплате компенсации за мобильный телефон. Позиция налоговых органов и арбитражная практика.
6. Расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности: признание расходов на кондиционеры, обогреватели, холодильники, кулеры и др. Оформление интерьера в офисе. Бесплатное питание работников: учет и налоговые последствия. Приказ Минтруда России от 16.06.2014 N 375н "О внесении изменения в Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков". Учет расходов на корпоративные, а также спортивно-оздоровительные мероприятия: оформление и налоговые последствия для организации и работника (налог на прибыль, НДФЛ, страховые начисления в ПФР, ФСС и ФФОМС). Расходы на содержание здравпункта, прививки работников. Расходы на бытовую химию, канцелярские принадлежности и т.п.
7. Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги: подтверждающие документы и порядок признания.
8. Расходы на командировки:
- Служебные командировки: документальное подтверждение и обоснованность признания расходов на командировки. Признание расходов в условиях отсутствия подтверждающих документов, в том числе посадочных талонов. Документальное подтверждение расходов на проезд при использовании личного транспорта. Расходы по несостоявшейся командировке.
- Компенсация расходов на командировки «чужим» работникам.
- НДС по расходам на командировки.
- Порядок учета расходов на командировки в иностранной валюте. Расчеты банковскими карточками.
- Однодневные командировки: правомерность признания и налоговые риски.
- Расчет заработной платы и оплата выходных дней в период пребывания работника в командировке.
9. Представительские расходы: состав, перечень и порядок оформления первичных и распорядительных документов. Порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете. Правомерность признания расходов на оплату проезда и проживание членов совета директоров и ревизионной комиссии. Нормирование расходов для целей налога на прибыль.
- Принятие НДС к возмещению по представительским расходам.
- Место проведения представительского мероприятия. Возможность признания представительских расходов, понесенных подотчетным лицом в командировке.
- Налоговые риски при признании расходов на переговоры, не давшие результата.
- Применение банковских карт для расчетов по представительским расходам. Учет расходов по корпоративным банковским картам.
10. Расходы на рекламу:
- Состав и документальное подтверждение расходов на рекламу. Создание и размещение аудио- и видеороликов. Раздача рекламной продукции: правомерность признания. Размещение рекламы в Интернете (затраты на создание и продвижение сайтов, баннерное и контекстное размещение рекламы в Интернет-сети и проч.).
- Выпуск и распространение рекламных листовок, буклетов и каталогов. Визитки для сотрудников. Конкурсы и розыгрыши призов, проводимых в рекламных целях. Налоговый учет рекламной лотереи.
- Нормирование расходов по статьям "Прочие расходы" для целей налога на прибыль. Порядок признания «зачетного» НДС по рекламным расходам.
- Налоговый учет рекламных расходов при применении УСН.
11. Состав затрат по статьям "Прочие расходы". Бухгалтерский учет и налогообложение. Необходимое документальное подтверждение
Ответы на вопросы.
Для кого предназначен семинар
Для главных бухгалтеров и специалистов бухгалтерии, финансовых директоров, юристов и руководителей компаний, индивидуальных предпринимателей.
Метод ведения
практический семинар
Раздаточные материалы
Предоставляются.
Документ по окончанию семинара
Сертификат внутреннего образца.
Преподаватели семинара
-
Доктор экономических наук, профессор Российской Академии Народного Хозяйства...
Отзывы
Похожие курсы
Посмотрите похожее обучение по бухгалтерии (267) и выбирайте подходящее! Обращаем ваше внимание на список тренингов по бухгалтерскому учету, налогообложению и аудиту (114), а также вам могут быть интересны курсы бизнес тренеров (163), полный список курсов и приятная скидка!
Подождите, идет загрузка информации...