Трансляция НДС и налог на прибыль в 2020 году

1. Налог на прибыль:

1.1. Изменения 2015 года с учетом разъяснений Минфина и ФНС

• учет доходов и расходов в виде процентов по займам и кредитам;
• учет прибыли и убытков по операциям с ценными бумагами;
• учет убытков от уступки права требования;
• правила начисления амортизации;
• учет малоценного имущества, не признаваемого амортизируемым;
• признание суммовых и курсовых разниц; особенности по сделкам, заключенным до 1 января 2015 г.;
• выплаты при увольнении;
• налогообложение дивидендов;
• документальное оформление командировочных расходов и др.

1.2. Изменения на 2016 год

1.3. Учет доходов и расходов прошлых лет, исправление ошибок прошлых лет, применение ст.54 НК РФ

1.4. Основные претензии налоговых органов в рамках проверок правильности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (экономическое обоснование расходов, необоснованная налоговая выгода, реальность хозяйственных операций и др.)

2. НДС:

2.1. Новая декларация – анализ типичных ошибок, выявляемых по результатам камеральных проверок

• порядок ведения книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур, особенности при осуществлении посреднических сделок (комиссия, агентирование, транспортная экспедиция, заказчики-застройщики);
• правильное указание кодов видов операций снижает количество нестыковок при камеральной проверке декларации, типичные ошибки в заполнении книг покупок;
• порядок выставления счетов-фактур; ситуации, когда счета-фактуры можно не составлять; заполнение книги продаж в случае несоставления счетов-фактур

2.2. Порядок применения вычетов:

• период, в котором НДС может быть заявлен к вычету, вычеты в более позднем периоде, частичные вычеты по одному счету-фактуре в разных периодах. Особенности применения вычетов в части товаров (работ, услуг), принятых на учет до 1 января 2015 г.

2.3. Сложные и спорные вопросы с учетом разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики:

• раздельный учет при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций;
• списание имущества с баланса по причине выявленной недостачи, порчи, хищения, истечения срока годности и т.п.;
• безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях и др.