Основные средства в 2023 году: налогообложение жизненного цикла, проблемные вопросы бухгалтерского учета

Налогообложение

Приобретение и создание объектов ОС

• Налоговые расходы «двойного назначения»: капитальные или текущие
• Налоговый учет конструктивно-сочлененного объекта
• Вычет НДС при создании и приобретении основных средств
• Квалификация имущества в качестве движимого или недвижимого (базовые ориентиры и подходы)

Эксплуатация ОС

• Определение амортизационной группы в сложных ситуациях
• Ремонт или модернизация - критерии различения
• Амортизация после улучшений основных средств

Выбытие ОС

• Налог на прибыль и НДС при ликвидации и недостаче основных средств.
• Налогообложение ликвидации объектов незавершенного строительства.
• Налог на имущество при переквалификации основных средств в ДАП и в инвестиционную недвижимость.

Как изменение правил бухучета основных средств отразилось в НК РФ

• Налог на прибыль организаций при лизинге
• Налог на имущество организаций при аренде и лизинге

Сложные вопросы применения

ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

(в режиме ответов на вопросы)