Изменение бухгалтерского и налогового законодательства в 2018 году. На что обратить внимание при подготовке отчета за первый квартал

1. Ужесточение налогового администрирования в 2017 г. - 2018 г.

• Новый порядок исчисления пени за неуплату налогов с 1 октября 2017 года;
• Взыскание налоговых долгов организации с третьих лиц, в том числе с ее бенефициаров;
• Штраф за непредставление пояснений.

2. Изменения в порядке ведения кассовых операций и внедрение он-лайн касс

• Рассмотрение Указаний Центрального банка от 19.06.2017г. №337-У в части нового подхода к регулированию наличного обращения и ведения кассовых операций;
• Новые подходы к организации работы с подотчетными лицами. Уменьшение количества бумаг и снижение ответственности бухгалтера;
• Контроль банков за снятием наличности со счетов, в свете Методических рекомендаций ЦБ РФ от 21.07.2017 г.
• Критерии обязательности введения он-лайн касс с 1 июля 2018 года;
• Применение на практике норм Федерального закона от 27.11.2017г. в части отсрочки внедрения он-лайн касс для некоторых категорий налогоплательщиков с 1 июля 2019 года.

3. Налоговые новации НДС - 2017 г. -2018 г.

• Продолжение внедрения системы контроля за правильностью исчисления АСК НДС-2. Ее увязка с электронными ческами и он-лайн кассами;
• Новый объект налогообложения НДС – реализация лома черных и цветных металлов, а также необработанных шкур животных. Рассмотрение письма Минфина России от 14.08.17 № 03 - 07 - 14/51894 и конкретных бухгалтерских проводок.
• Возможность неприменения экспортерами ставки 0%. Что это значит для бухгалтера и когда следует воспользоваться этим правом.
• Отмена 5% предела по облагаемым и необлагаемым НДС операциям и последствия подобного решения.
• Введение в России системы Tax Free. Действия российских торговых организаций и их бухгалтеров в случае введения подобного налогового режима. Условия вступления в программу для продавцов

4. Налог на прибыль 2018 года

• Уточнение перечня доходов, не принимаемых для целей налогообложения. Отражение подобных операций в регистрах бухгалтерского и налогового учета.
• Изменение порядка учета расходов на НИОКР
• Инвестиционный налоговый вычет - новое слово в налогообложение в РФ. Что это такое, кто и как может им воспользоваться.
• Уточнение правила формирования резерва по сомнительным долгам.

5. Курортный сбор

• Рассмотрение регионов, в которых вводится новый вид сбора – курортный. Его размер и порядок взимания;
• Порядок учета и отражения курортного сбора в регистрах налогового и бухгалтерского учета при направлении сотрудника в регион, в котором введен курортный сбор.

6. Налог на доходы физических лиц

• Ужесточение санкций за невыплату (задержку) заработной платы в свете Федерального закона от 03.07.2016г. №272-ФЗ. Практический пример компенсации за задержку зарплаты. Арбитражная судебная практика по данному вопросу.
• Новые коды доходов и стандартных вычетов в 2017 - 2018 годах. Рассмотрение на практическом примере.
• Кардинальные изменения подходу к расчету материальной выгоды. Порядок расчета в 2018 году в условиях постоянного уменьшения ключевой ставки ЦБ РФ.
• Прощение долга сотруднику. Что делать с НДФЛ в 2018 году?
• Новая форма отчета 6-НДФЛ. Основные отличия от ранее действующей.

7. Налог на имущество организаций и Транспортный налог

• Рассмотрение норм Федерального закона от 27 ноября 2017г. №335-ФЗ в части отмены льготы по движимому имуществу и предоставлению подобного права субъектам федерации. Условия и ставки налога на движимое имущество;
• Существенные коррективы в исчисление транспортного налога, связанные с изменением повышающего коэффициента для дорогих иномарок.
• Введение Электронных ПТС. Проблема или облегчение?

8. Страховые взносы 2018 года

• Новые лимиты заработной платы для начисления страховых взносов в 2018 году.
• Взаимосвязь новых лимитов и социальных и пенсионных начислений в 2018 году.
• Новая форма расчета по страховым взносам.
• Электронный больничный – что необходимо знать бухгалтеру о новой форме этого документа.
• Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности в 2018 году.
• Отчетность по страховым взносам для Индивидуальных предпринимателей за 2017 год. Перспективы уплаты страховых взносов в свете очередного пересмотра федерального МРОТ.