Бухгалтерский учет и налогообложение в учреждениях государственного сектора: образовательные организации

1. Нововведения в учете для бухгалтера бюджетной сферы в 2022 году. Изменения в Инструкции №157н. Уточненный порядок формирования фактической стоимости материалов, остающихся в учреждении в результате разборки/ликвидации имущества. Новый порядок отражения в учете приема/передачи активов и обязательств внутри сектора государственного управления, введение новых аналитических счетов.

2. Оплата труда. Новый размер МРОТ. С 2022 года расширили список получателей доплаты за классное руководство. С 1 сентября 2022 года шесть регионов планируется перевести на новую систему оплаты труда учителей. Правительство РФ скорректировало перечень доходов, с которых удерживаются алименты. С 2022 года статистическая отчетность: обновлены формы и изменен порядок расчета списочной численности.

3. Электронный документооборот: чего ждать, к чему готовиться. 10 шагов по переходу на новые электронные первичные документы: методичка Минфина РФ.

4. Серьезные изменения в применении КОСГУ, КВР и других КБК: дополнительные коды КОСГУ, новые увязки, системные разъяснения Минфина РФ. Скорректирован порядок применения КОСГУ. КВР и КОСГУ для оплаты энергосервисных договоров.

5. Новые формы транспортных накладных с 1 марта 2022 года.

6. С 29 июня 2022 года вступают в силу новые правила ведения реестров федерального имущества.

7. Разъяснение отдельных вопросов.

• Прослеживаемость товаров: что нужно знать государственным (муниципальным) учреждениям. На кого распространяются правила национальной системы прослеживаемости товаров. Какие товары подлежат прослеживаемости. Какую отчетность нужно подавать по прослеживаемым товарам. Как налоговая проконтролирует прослеживаемость товаров.
• Доходы от компенсации затрат можно отражать не только по КФО 2 и 4.

8. Платные образовательные услуги. Утверждены новые правила оказания платных образовательных услуг на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2026 года. Утверждена примерная форма договора об образовании по дополнительным общеобразовательным программам. Определение размера платы за услуги. Начисление доходов по долгосрочным договорам на оказание платных образовательных услуг. Порядок предоставления скидки на платные образовательные услуги. Стоимость платных образовательных услуг при снижении стоимости данных услуг за счет оплаты обучения из средств образовательной организации. Обучение ребенка за счет средств материнского капитала: какие нюансы учесть. Особенности учета доходов. Порядок списания просроченной дебиторской задолженности за платные образовательные услуги отчисленных студентов: материальная выгода, НДФЛ.

9. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР).

10. Особенности расчетов за пользование общежитием. О применении ККТ образовательной организацией при получении платы за проживание в общежитии, возмещения студентами стоимости коммунальных услуг. Об НДС, налоге на прибыль и применении КОСГУ при оказании услуг по предоставлению в пользование жилых мест в общежитиях.

11. Налог на прибыль. Особенности налогообложения полученных государственными (муниципальными) учреждениями доходов от приносящей доход деятельности. Недофинансированная часть затрат получателей субсидий на выполнение государственного задания при исчислении налога на прибыль: позиция Минфина РФ. Распределение расходов, относящихся к деятельности по выполнению государственного задания, и к деятельности, приносящей доход. Налоговый учет доходов при исчислении налога на прибыль. Применение налоговой ставки 0%: особые требования ФНС.

• Новации 2022. Изменения в порядке амортизации ОС. Уточнение перечня расходов. Случаи, когда организации могут учесть в составе своих расходов при исчислении прибыли безвозмездно переданное имущество.

12. Налог на добавленную стоимость. Льготы по НДС, предусмотренные законодательством. Применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ. Исчисление и уплата НДС в свете последних изменений законодательства, разъяснений Минфина РФ и ФНС РФ. Особенности налогообложения доходов, полученных казенными учреждениями. Требования гл. 21 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. ФНС разъяснила порядок применения ставки НДС 10% при реализации «электронной» книжной продукции, связанной с образованием.

13. Страховые взносы. Компенсация за использование имущества дистанционного работника. Компенсация за задержку зарплаты. Ответы на спорные вопросы. Компенсацию работникам за обязательные медосмотры облагают взносами. Штраф за опоздание с СЗВ-СТАЖ можно снизить в 20 раз.

14. Новый порядок взаимодействия с ФСС в 2022 году. Пособия ФСС: что изменилось для работодателей в 2022 году. Возмещение расходов на оплату выходных для ухода за детьми-инвалидами, пособия на погребение. Новые правила учета возмещения ФСС расходов на предупредительные меры.

15. Общий обзор федеральных стандартов, вступивших в силу в 2022 году.

• Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Инструкциями от 06.12.2010 г. №162н, от 16.12.2010 №174н, от 23.12.2010 №183н.