Бюджетирование для руководителей. Корпоративная практика

Модуль 1. Подготовительная часть

1. Важные составляющие системы бюджетирования;
2. Бюджетный цикл: что это, какие этапы включает;
3. Финансовая структура и система показателей;
4. Формирование и составление бюджета предприятия: пошаговая инструкция;
5. Система управленческой отчётности в бюджетном процессе;
6. Контроль и анализ исполнения бюджетов;
7. Финансовый и экономический анализ эффективности бюджета;
8. Как повысить эффективность продаж, производства при ПРИМЕНЕНИИ системы бюджетирования;
9. Проект и этапы постановки системы бюджетирования.

Модуль 2. Создание операционной и финансовой модели

В составе рабочей группы:

1. Совместное создание и опытная эксплуатация операционной модели;
2. Совместное создание и опытная эксплуатация бюджетной финансовой модели.

Примечание: Драфты образцов моделей будут предложены заказчику и с учётом специфики компании выбраны для дальнейшей адаптации силами рабочей группы.

Модуль 3. Практическая часть: Создание структуры бюджетов компании

В составе рабочей группы:

1. Анализ и структурирование действующей бизнес-модели, определение центров прибыли и затрат.
2. Изучение методики работы с отклонениями и методики факторного управления доходами и расходами;
3. Структурирование статей доходов и расходов необходимых для операционного и финансового управления, анализ на соответствие действующему учёту в компании;
4. Разработка структуры бюджетов и показателей эффективности по каждому бюджету;
5. Назначение бюджетов на руководителей компании.

Модуль 4: Создание функциональных бюджетов и консолидированного бюджета

В составе рабочей группы:

1. Изучение и разработка методик формирования функциональных бюджетов. Утверждение методик план-фактного контроля исполнения и выявления причин отклонений.
2. Рабочая группа по каждому центру ответственности формирует драфт операционных бюджетов-наполняет данными, выявляет разрывы в учётной политике или бизнес-модели;
3. Рабочая группа осуществляет консолидацию операционных бюджетов в единый бюджет "Доходов и расходов" (БДиР).
4. Осуществляется сценарный анализ БДиР, совместно разрабатываются решения, как увеличить прибыльность компании. Анализируются бюджетные противоречия между руководителями.
5. Определяется план доработок полученной версии бюджета "Доходов и расходов"
6. Рабочая группа осуществляет формирование бюджета "Движение денежных средств, операционный денежный поток" (ДДС) и бюджета "Балансовый лист в части оборотного капитала"
7. Осуществляется сценарный анализ бюджета ДДС, совместно разрабатываются решения, как увеличить платёжеспособность и ликвидность компании. Анализируются бюджетные противоречия между руководителями.
8. Разрабатывается и утверждается единая бюджетная программа и руководители готовят и обеспечивают защиту бюджетов по своим направлениям.

Модуль 5: Разработка с рабочей группой бюджетных стандартов, операционная часть

1. Положение о бюджетном управлении;
2. Положение о центрах финансовой ответственности;
3. Положение о бюджетном комитете;
4. Положение о системе показателей эффективности и системы мотивации;
5. Регламент о бюджетном документообороте.