Экспертный анализ изменений налогового законодательства РФ на 2021 г

1. Налоговое администрирование 2021: уменьшения пороговых требований для вхождения налогоплательщиков в налоговый мониторинг, интеграция законодательства Российской Федерации о ККТ в законодательство о налогах и сборах, введение института «единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя» в целях упрощения процедуры расчетов налогоплательщиков с бюджетом, определение закрытого перечня случаев, при которых налоговая декларация (расчёт) будет считаться непредставленной, дальнейшее развитие электронного документооборота в налоговой сфере, расширение возможностей получения налоговыми органами информации от кредитных организаций, необходимой для осуществления налогового контроля, увеличение срока хранения документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов, с четырёх до пяти лет и др. новшества. Налоговый контроль 2020г – требования налоговых органов и самые важные судебные решения, учимся на ошибках других. Новый подход к необоснованной выгоде и ст.54.1 НК ВС РФ и ФНС.

2. НДС: новая декларация по налогу, изменения в налогообложении IT – услуг, расширение перечня операций по ставке 0%, совершенствование налогового администрирования в налоговой декларации, электронные сервисы ФНС по проверке 0 ставки, внедрение системы прослеживаемости импортных товаров, и др. новшества. Практика применения изменений по налогу в 2020г. Важные судебные решения и разъясняющие письма МФ и ФНС. Разбираем проблемы вместе: авансы, обеспечительные платежи, момент определения, раздельный учет, скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа, возврат товара, ошибки в счетах фактурах. Подтверждаем экспорт, работа со странами ЕАЭС, импортные операции и определяем место реализации работ, услуг правильно.

3. Налог на прибыль. Новации законодательства на 2021г.: новая декларация по налогу, конкретизация норм, касающихся налогового учета расходов на модернизацию амортизируемого имущества с учетом судебной практики, правила по применению инвестиционного налогового вычета, льготная нулевая ставка – кому можно и как пользоваться. Передача в государственную или муниципальную собственность имущества – затраты компании. Расширение перечня необлагаемых доходов и др. изменения. Проверим доходы и расходы 2020г. при исчислении налога на прибыль. Как электронными документами (чеками, билетами и БСО) подтвердить расходы. Судебная практика по прибыли.

4. Налог на имущество. Новая форма декларации по налогу, отмена налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (административные и торговые центры, отдельные нежилые помещения). Как определять движимое и недвижимое имущество - разъяснения МФ и ФНС, судебные решения. Единая отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона – порядок сдачи.

5. Транспортный налог: изменение порядка исчисления транспортного налога в отношении уничтоженных транспортных средств.

6. НДФЛ и страховые взносы: применение единого подхода в обложении страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц аналогичных сумм выплат/доходов, произведенных работодателем, установление налога на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13% для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн. руб., новая ставка по НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов (включая дивиденды и проценты) физических лиц, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период, упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизация процедуры обработки документов налоговым органом, объединение отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Предельные базы по взносам на 2020 год. Разъяснения МФ и ФНС для учета в работе при исчислении налога и взносов. Судебная практика.

7. УСН, ПСН и НПД. Отмена ЕНВД – переходим на УСН или на ОСНО. Уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением «упрощенки» при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов Российской Федерации установлена пониженная налоговая ставка. Отмена деклараций для «доходных» налогоплательщиков и работающих с онлайн-кассой. Расширение и ограничение видов деятельности для применения ПСН. Увеличение предельных размеров ограничений по площади торгового зала объектов стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей, объектов организации общественного питания с 50 до 150 квадратных метров. Работа с самозанятыми 2020-2021г.г.

8. Ответы на вопросы