Налоговые агенты 2022 г. Новая редакция НК РФ. Правила исчисления и уплаты налога налоговыми агентами на доходы и НДС в 2022 г. Нюансы заполнения

Агенты по доходам

Изменения 2022 г — расширение перечня оснований возникновения статуса налогового агента, новый порядок налогообложения дохода, выплачиваемого представительством иностранной компании ( с 01.01.2022г), Прочие изменения.

Финансовый разворот с 2021года :-- корректировка Россией соглашений об избежании двойного налогообложении с некоторыми странами , и с чем это связано.. Страны, согласившиеся на требования РФ.

Налоговый агент в поисках «бенефициара» и как выполнить требования ФНС

О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает :

• российское физическое лицо ,
• российское юридическое лицо,
• иностранное лицо, место регистрации которого в офшорах ,
• иностранное лицо, на которое распространяется согдашение об избежании двойного налогообложения,
• иностранное лицо, на которое не распространяется согдашения об избежании двойного налогообложения

Когда налоговый агент не обязан удерживать суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям

Как избежать двойного налогообложения.

• Как определить фактического получателя дохода при выплате дивидендовО налоге на прибыль с дивидендов, если иностранная организация самостоятельно признала себя налоговым резидентомО налогообложении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией иностранной организации, фактическим правом на которые обладают физические лица - налоговые резиденты РФ и физические лица - налоговые резиденты иностранных государств Сквозной подход и выплата дивидендов: ФНС разъяснила, что делать налоговому агенту
• Если чистая прибыль распределена непропорционально доле участия, как это повлияет на начисленный налог.
• О порядке налогообложения процентов, приравненных к дивидендам
• Когда непогашенная задолженность по долговому обязательству не признается для налогоплательщика - российской организации контролируемой задолженностью
• Как поступить, если при выплате процентов иностранной компании , задолженность уже не контролируемая.

Доходы иностранного экспедитора и иностранного перевозчика. Разница в налогообложении.

В каких случаях юр лицо становится одновременно налоговым агентом по доходам и НДС.

Особенности налогообложения доходов, выплаченнных резидентам стран ЕАЭС и стран дальнего зарубежья.

Налогообложение отдельных доходов иностранцев.

• Налог на прибыль по сделкам по передаче активов иностранной организации российскому юрлицу
• Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль?
• Плата за интеллектуальные права иностранцам: когда российская компания признается налоговым агентом по налогу на прибыль . Исключения.
• Позиция ФНС России по вопросам налогообложения доходов резидентов СНГ и ЕАЭС:
• (премий за выполнение условий договора , от международных перевозок, Фрахта , дивиденды, аренда, штрафы. бонусы … )
• Российское лицо простило долг иностранному лицу. Позиция ФНС
• Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды
• Когда заказчики-резиденты РФ становятся одновременно налоговыми агентами по доходам и по НДС
• Исключение из правил для участников ЕАЭС. (Протокол – место исполнителя. НК РФ ст 148 л1 пп 4.1, ст 309 п.1 пп8)

Упрощенцы в роли налоговых агентов

Как составить и сдать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах

• Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям и ответственность за ее непредставление. Противоречивая позиция чиновников.
• Какие доходы иностранных компаний законодательно необходимо отразить в налоговом расчете, а какие –только по требованию ФНС.
• Нюансы отражения в налоговом расчете выплаченных иностранным компаниям доходов, фактическое право на которые имеют налоговые резиденты РФ или резиденты других стран. Как вернуть Иностранному контрагенту налог, излишне удержанный налоговым агентом

Последствия нарушения налоговым агентом своих обязательств..

• Когда с налогового агента можно взыскать пени , а когда компанию не оштрафуют и за неуплат Выполнение функций налогового агента по НДС в 2022 г

Налоговые агенты 2022г. Новая редакция НК РФ

• Расширение перечня оснований возникновения статуса налогового агента по НДС
• Необходимые и достаточные условия ,чтобы стать «налоговым агентом»
• Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями
• Когда и как определить место реализации товаров (работ, услуг) - контрагенты из дальнего зарубежья, СНГ, из ЕАЭС . Документы, способные подтвердить место выполнения работ и оказания услуг . Позиция Минфина и ФНС РФ в вопросах- ответах.
• Особенности освобождения от налогообложения НДС услуг по передаче исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных
• Специфика выставления(оформления) налоговым агентом счетов-фактур , отражение в книге покупок и продаж . заполнение декларации по НДС
• Правила исчисления , сроки уплаты и момент принятия НДС к вычету . Жесткая позиция ФНС
• НДС при расторжении налоговым агентом договора и возвращении товаров ( отказ от работ, услуг) , возврат аванса иностранной организации. Как составить счета-фактуры.
• Особенности вычета НДС у налогового агента. Взаимоисключающая позиция Минфина и ФНС.
• Российский посредник- налоговый агент - для иностранной компании: счета-фактуры, книги покупок и продаж, отсутствие журналов.

Правила уплаты "налога на Google" в 2022 году

• Когда российская компания будет по-прежнему считаться налоговым агентом "налога на Google"
• Когда необходимо сделать выбор между статьями 148 НК и 174.2 Нк
• "Налог на Google": кто исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель
• Оказание иностранцами электронных услуи не только через Интернет-особый случай
• Об НДС при оказании рекламных услуг в РФ, в том числе иностранными лицами в сети Интернет.
• Когда не получить вычет по НДС покупателю иностранных услуг . как с этим бороться и что предпринять.
• Когда по "Налогу на Google" для вычета НДС по услугам все-таки нужен счет-фактура
• Как уплачивается НДС, если иностранная организация оказывает в России как электронные, так и иные услуги?
• Определение базы по НДС при приобретении услуг у исполнителя -- иностранного лица (оплата услуг в валюте )
• Практические рекомендации. Ответы на вопросы.