Налоговая реформа 2026: все актуальные изменения на конец 2025 года

1. Налоговое администрирование

• Новое в контроле за бенефициарами.
• Налоговая амнистия для бизнеса: применяем в 2025-2026 гг.
• Изменения в ЕНП-ЕНС.
• Новый туристический налог вместо курортного сбора.
• Перспективы штрафов за нарушения по прослеживаемости с 2026 г.

2. Налог на прибыль

• Изменен состав расходов по налогу на прибыль.
• Повышен коэффициент к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА.
• Повышен коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР.
• Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Новые правила применения регионального инвестиционного вычета.
• Обновлены нормы естественной убыли.
• Повышены ставки по налогу на прибыль (включая IT-компании).
• Отменены региональные сниженные ставки.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

3. НДС

• Изменен порядок подтверждения нулевой ставки.
• Расширен перечень товаров, облагаемых по ставке 0 процентов, пересмотрен состав товаров, облагаемых по ставке 10 процентов.
• Изменены форматы счета-фактуры и УПД.
• Новые правила уплаты НДС при ввозе товаров посредником с территории ЕАЭС.
• Новые плательщики НДС – плательщики единого налога на УСН: лимиты, условия освобождения, ставки, право на вычеты, отчетность по НДС.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.
• Новое в налогообложении при работе на маркетплейсах.

4. НДФЛ

• Новый вычет на долгосрочные сбережения граждан.
• Новые шкалы и ставки по НДФЛ.
• Новые размеры стандартных вычетов на детей.
• Новый лимит доходов по стандартным вычетам.
• Налоговый кэшбек по НДФЛ для семей с детьми.
• Иностранные работодатели — налоговые агенты по НДФЛ.
• Новые правила предоставления профессионального вычета по НДФЛ лицам, которые ведут бизнес, не регистрируя ИП.
• Новые формы отчетности по НДФЛ.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

5. Страховые взносы

• Новые правила подтверждения вида деятельности для установления тарифа взносов по НС и ПЗ. Проверяем свои данные в ЕГРЮЛ.
• Сохранение тарифов и порядка уплаты страховых взносов на НС и ПЗ на 2025-2027 гг.
• Снижены взносы для субъектов МСП. Повышен размер облагаемого по полной ставке дохода до 1,5 ФОТ.
• Продлен пониженный тариф для НКО и благотворителей на УСН.
• Новые правила применения пониженного тарифа ИТ-компаниями.
• Повышены страховые взносы ИП на 2025-2027 гг.

6. Имущественные налоги

• Увеличены налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам.
• Вечный спор: движимое/недвижимое имущество.
• Региональные особенности применения имущественных налогов.

7. Спецрежимы

• Увеличен лимит для перехода на УСН.
• Повышены лимиты для работы на УСН.
• Новый лимит по основным средствам для организаций и ИП.
• Новые правила применения коэффициента-дефлятора.
• Отмена повышенных ставок.
• Отмена налоговых каникул для предпринимателей.
• Новые правила контроля договоров с самозанятыми.

Ответы на вопросы