НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024 – 2025 годах: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

Программа может быть дополнена и (или) частично изменена в случае внесения изменений в Трудовой кодекс, Налоговый кодекс и другие законодательные или нормативно-правовые акты, а также появления значимых судебных решений, официальных разъяснений ко дню проведения семинара.

1. Налог на доходы физических лиц: предупреждаем ошибки
   Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):
   
   • • зачем нужны разные даты
     • доходы в денежной форме: что важнее - код дохода или факт выплаты
     • особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
     • смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных
     • выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»: исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь. «Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ
     • исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и
       «сторнированных» сумм
       
   • Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения
   • Отчетность по НДФЛ за год. Контрольные соотношения
   • Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году: Можно? Нужно?
     Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица
     
   • Что готовит 2025 год:
     
     • Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки
     • Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления
     • Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами
     • Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ
     • Социальные налоговые вычеты
     • Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении
       
2. Страховые взносы в 2024 и 2025 годах: кому надо ждать изменений
   
3. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ
   
   • Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы
     
   • МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 No 35-П, от 11.04.2019 No 17-П, от 16.12.2019 No 40-П)
   • Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 No 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 No 35-П)
   • Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 No 56-П, от 28.06.2018 No 26-П)
   • Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 No 35-П)
   • Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 No 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
   • Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 No 3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 No 16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы
     
4. Договоры с самозанятыми – зона повышенного внимания: разъяснения
   ФНС; судебная практика. Нарушения и ответственность
   
5. Ответы на вопросы слушателей