Масштабные изменения в налоговом законодательстве: НДС, налог на прибыль, на имущество организаций, НДФЛ и страховые взносы. Практика применения

1. Масштабные изменения в налоговом законодательстве. ФЗ от 14.07.2022 №321-ФЗ, №323-ФЗ, №324-ФЗ, от 28.06.2022 №196-ФЗ и др.

• Новые полномочия Правительства РФ в сфере экономике.
• Новые требования к уплате налогов и взносов: единый налоговый платеж и единый налоговый счет.
• Объединение ПФР и ФСС : что будет в 2023г.
• Что изменить в работе организаций в 2023 году.
• Мораторий на банкротство. ФСБ о шифровке подписи на электронной отчетности и административном штрафе.
• Новая административная ответственность с 25 июля 2022г. Валютные нарушения с 23 июля 2022г.
• Новая система рисков для клиентов банков(Светофор Банка) «Знай своего клиента» - как работает и последствия для организаций.

2. НДС: методология и практика исчисления с учётом последних изменений (ставка 0% по гостиничным услугам, новые обязанности налоговых агентов, новые условия освобождения от НДС исключительных прав на программы для ЭВМ, заявительный порядок возмещения НДС и др.).

• Паралельный импорт, новые иребования
• Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
• Авансы полученные и выданные, особенности при неденежных расчётах
• Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
• Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры; различия между исправлениями и корректировками
• Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты
• Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.

3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты

• Обновление законодательной базы по налогу на прибыль: новые льготы для IT- компаний, новые положения для инвествычета, повышающие коэффициенты для ОС и др.изменения . Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России
• Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Налоговый учёт расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ
• Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы
• Корректировка правил применения инвестиционного вычета
• Сложные ситуации при учёте основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности
• Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
• Новые мобилизационные расходы
• Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли

4. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы

• Новая декларация по налогу
• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество»
• Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения
• Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году

5. НДФЛ и страховые взносы: новые требования для социального вычета, необлагаемые доходы.

• Уплата НДФЛ по операциям с цифровыми финансовыми активами.
• Возврат налога по материальной выгоде за 21-22г.г.: оформление и уточненная отчетность.
• Расчет 6-НДФЛ в разъяснениях ФНС.
• Страховые взносы и отчетность 2022г.
• Отсрочка по уплате страховых взносов.
• Судебная практика и разъяснения МФ и ФНС.

6. Ответы на вопросы, практические рекомендации