Заработная плата. Новое в расчётах с персоналом в 2022 г.: оплата труда, средний заработок, социальные пособия в 2022г., НДФЛ, страховые взносы

Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие.

• Кадровая документация и ее значение для бухгалтерского учета и налогообложения. Локальные нормативные документы организации.
• Норма рабочего времени, повременная оплата, сдельная оплата, бестарифная оплаты.
• Правила учета отработанного времени
• Сроки выплаты заработной платы, правила изменения срока выплаты заработной платы.
• Дата получения физическим лицом доходов.
• Индексация заработной платы.

Система оплаты труда. Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая. Стимулирующие доплаты и надбавки; премирование и поощрения. Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений. Официальные разъяснения порядка включение отдельных выплат в расчет других: Постановление КС РФ № 26-П от 28.06.2018 .

Страховые взносы: расчет, уплата, отчетность

• Застрахованные лица: определение, особенности отдельных категорий
• Особенности страхования иностранных граждан, постоянно или временно проживающих на территории РФ: граждане государств – членов ЕАЭС, ВКС и другие
• Страховой статус руководителей организации – единственных учредителей (единственных участников) общества
• Объект обложения страховыми взносами – спорные вопросы (позиция Минфина России и судебная практика)
• Особенности налогообложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Отражение в отчетности выплат по трудовому договору и по договору ГПХ, заключенному с одним физическим лицом
• Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: практика применения ст. 422 НК РФ, требования Минфина России, отражение в отчетности (спорные ситуации)
• Пониженные тарифы страховых взносов: особенности применения, коды категорий застрахованных лиц
• Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков: требования законодательства, официальные разъяснения, судебная практика
• Отчетность по страховым взносам, представляемая в налоговые органы

НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты

• Обзор последних изменений в главе 23 НК РФ
• Налоговые агенты: определение, обязанности. Случаи, когда налоговый агент освобождается от исполнения части обязанностей (в соответствии с НК РФ и с учетом официальных разъяснений). Типичные ошибки в связи с исполнением обязанностей налогового агента по НДФЛ и их последствия
• Налоговый статус физического лица
• Особенности определения налогового статуса работников – граждан государств – членов ЕАЭС
• Налоговая база. Совокупность налоговых баз
• Налоговая ставка 15% – особенности применения
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Очередность предоставления вычетов. Порядок предоставления вычетов в нестандартных ситуациях с учетом официальных разъяснений
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом, и срок, в течение которого необходимо произвести возврат
• Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение в отчетности
• Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика
• Отчетность по НДФЛ – форма 6-НДФЛ: порядок заполнения, спорные ситуации, контрольные соотношения