Подготовка налоговой отчетности по НДС в 2024 году: на что обратить внимание

1. Законодательная база по НДС: обзор основных изменений, в том числе:

• новые освобождения и отмена действующих, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%, изменение лимита для освобождения операций по распространению рекламной продукции;
• изменения документального подтверждения экспорта товаров с 1 января 2024 года: вопросы формирования новых реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортера» (новый сервис ФНС для экспортеров), единый момент возникновения налоговой базы при подтвержденном и неподтверждённом экспорте с 1 января 2024 года;
• реформа заявительного порядка возмещения налога, в т.ч. в связи в введением ЕНС и расширение возможностей в ускоренном возмещении, продление на 2 года заявительного порядка возмещения без банковской гарантии и поручительства, новый институт электронной банковской гарантии, новый порядок при ускоренном возмещении в связи с предоставлением уточненных деклараций;
• изменения в реквизиты и форму счета-фактуры с 1 октября 2023 года, изменения в Постановление Правительства РФ №1137 по порядку заполнения счетов-фактур и корректировочных счетов -фактур, подготовка ФНС России новых форматов счета-фактуры и УПД;
• возникновение обязанности налогового агента при сервитуте;
• изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков, изменения в порядке определения места реализации работ и услуг в ЕАЭС, новый перечень электронных услуг в рамках ЕАЭС, обязанность посредников по уплате НДС налоговым органам при ввозе товаров из ЕАЭС.

2. Перспективы совершенствования налогообложения и администрирования.

3. Актуальные вопросы функционирования национальной системы прослеживаемости импортных товаров. Изменения в Постановление Правительства РФ №1108, регулирующего механизм прослеживаемости импортных товаров. Ответственность за нарушение механизма прослеживаемости с 1 января 2024 года.

4. Декларация по НДС-2023: что изменилось и на что обратить внимание?

• Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств.
• Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Особенности отражения отдельных операций.
• Изменения в декларацию по косвенным налогам с отчетности за август 2023 года.
• Рассмотрение отдельных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России.