Запасы и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете

ФСБУ «Запасы»

• понятие «единицы учета», оценка при признании в учете актива в качестве запаса, в том числе и в зависимости от отрасли деятельности
• отличия в порядке учета запасов для целей бухгалтерского и налогового учета
• какие особенности учета запасов нужно предусмотреть в Учетной политике организации

Расходы для целей налогообложения

• обоснованность расходов в соответствии со статье 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов»;
• первичные учетные документы, подтверждающие расходы: требования, порядок исправления, контроль за документооборотом. ФСБУ «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
• учет материальных расходов: особенности учета материалов в зависимости от видов деятельности; нормирование материальных расходов; учет малоценных предметов; учет материалов, полученных безвозмездно;
• амортизация, амортизационная премия, коэффициенты, повышающие нормы амортизации, неотделимые улучшения арендованного имущества;
  • прочие расходы:
    
    • услуги сторонних организаций (сроки и основания для признания);
    • арендные платежи, лизинговые платежи, резервы: под гарантийный ремонт, выплаты отпусков;
    • ремонт основных средств;
    • командировочные расходы, компенсации за разъездной характер работ;
    • представительские расходы;
    • транспортные расходы;
    • расходы на обучение;
    • расходы на рекламу;
    • расходы на НИИОКР;
    • расходы на оплату неисключительных прав;
    • расходы по договорам с индивидуальными предпринимателями и другие.
• порядок формирования прямых и косвенных расходов, мнения финансовых органов и арбитражная практика.