Расходы на персонал: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Законодательные новации и их применение в 2023 году

1. Единый налоговый платеж и новые правила расчетов по НДФЛ

• НДФЛ и страховые взносы в составе единого налогового платежа с 2023 года.
• Единый налоговый счет и совокупная обязанность
• Сальдо расчетов – отрицательное, положительное, нулевое. Порядок возврата излишне перечисленных сумм
• Порядок взыскания недоимки, пеней, штрафов.
• Налоговые уведомления – в каких случаях заполняются и представляются в ИФНС
• Сроки перечисления НДФЛ в составе единого налогового платежа
• Блокировка счета, проверки налоговых органов.

2. Налог на доходы физических лиц.

• Новая редакция ст 223 НК «Дата фактического получения дохода»
• Правила признания доходом заработной платы, премий, отпускных и т.д.
• Сроки удержания налога и сроки перечисления налога в бюджет
• Срок сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

3. Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие.

• Значение кадровой документации для бухгалтерского учета и налогообложения. Локальные нормативные документы организации. Электронный кадровый документооборот.
• Учета отработанного времени – правила заполнения табеля учета рабочего времени. Суммированный учет рабочего времени
• Индексация заработной платы.

4. Система оплаты труда. Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая. Стимулирующие доплаты и надбавки; премирование и поощрения. Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений. - Оплата простоев по вине работника, по вине работодателя, не по вине работника и не по вине работодателя и признание этих расходов в налоговом учете.
Сокращенный рабочий день и сокращенная рабочая неделя.

5. Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.

• Обязательные доплаты за вредные условия труда, дополнительный отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени, продолжительность рабочей смены. Предоставление компенсаций при направлении в командировки: особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов, в т.ч. при оформлении однодневных служебных поездок.
• Компенсации при отстранении от работы при отсутствии средств индивидуальной защиты с 2022 года, в т.ч. по вине работника
• Компенсация за использование личного имущества работников в служебных целях.
• Компенсация за разъездной характер работы – новые нормы 2023 года.
• Компенсации при несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам и их налогообложение.
• Дистанционная работа и компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2023 году.

6. Выплаты, связанные с условиями труда, отличающимися от нормальных.

• Оплата за работу в ночное время. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в ночное время.
• Оплата работы в выходные и праздничные нерабочие дни,
• Оплата сверхурочной работы.. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в сверхурочное время.
• Оплата за вредные условия труда, запрет на работу в опасных условиях труда.
• Оплата при совмещении профессий, временном заместительстве.
  Примеры расчетов.

7. Расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

• Продолжительность отпуска, право на первый отпуск после заключения трудового договора, оформление отпуска частями.
• Сроки выплаты отпускных.
• Пример расчета отпускных . Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922 с изменениями.
• Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в коммерческой организации.
• Порядок индексации среднего заработка.
• Особенности расчёта отпускных при суммированном учёте;
• Учебный отпуск;
• Дополнение перечня лиц, которые имеют право на дополнительные отпуска без сохранения заработной платы
• Пересчет отпускных, например, при заболевании сотрудника во время отпуска.
• Компенсация за неиспользованный отпуск.

8. Выплаты, связанные с увольнением работника.

• Сокращение численности сотрудников – процедура увольнения сотрудника.
• Правила выплаты выходного пособия, расчет среднего заработка при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации (Постановление КС РФ от 19.12.2018 № 45-П), а также расчет выходного пособия с учетом судебной практики (Постановление КС РФ от 13.11.2019 № 34-П).
• Оплата труда за время, фактически отработанное в месяце увольнения.
• Выходное пособие при увольнении, выплаты по соглашению сторон: особенности удержания НДФЛ.

9. Порядок выплаты заработной платы (документальное оформление, депонирование, списание по истечении сроков исковой давности).

• Заработная плата за первую и вторую половину месяца – порядок расчета.
• Компенсация за задержку выплату зарплаты и социальных пособий.
• Как определить сроки давности по гражданским спорам о неполной выплате заработной платы.

10. Страховые взносы в 2023 г.

• Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России
  Расширение перечня застрахованных лиц
  Начисления страховых взносов, предельные величины, тарифы.
  Сроки перечисления страховых взносов
  Новая форма отчетности и порядок ее представления в Социальный фонд России.
  Отчетность по форме РСВ в 2023 году

11. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2022 году. (Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Тарифы страховых взносов в 2022 году. На что можно потратить взносы от несчастных случае?

12. Ответы на вопросы слушателей.