Трансфертное ценообразование: новые подходы и роль территориальных налоговых органов

На семинаре подробно раскрываются практические вопросы трансфертного ценообразования на базе большого количества примеров, что делает семинар доступным даже для специалистов, которые только начинают изучать Раздел V.1 налогового кодекса.

В программе будут рассмотрены судебная практика, а также примеры защитной документации, подготовленной налогоплательщиками. В семинаре предусмотрено время на дискуссии, что позволит обсудить выбор методов и подходов обоснования рыночного уровня цен в контролируемых сделках каждого слушателя.

По окончании семинара участники будут понимать, как самостоятельно составить защитную документацию, обосновывающую рыночный уровень цен, и выяснять, где проходит граница полномочий проверяющих и прав налогоплательщиков в спорах по трансфертному ценообразованию.

1. Теория трансфертного ценообразования в примерах

• Методы трансфертного ценообразования и сопоставимость сделок. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
• Статистическое исследование сопоставимых компаний. Шаги по его проведению.
• Расчет собственной рентабельности компании. Достаточно ли данных бухгалтерского учета?
• Сопоставимость и однородность: позиция ФНС
• Ценообразование в сделках с нематериальными активами. Судебная практика.

2. Уведомления о контролируемых сделках: автоматизация

• Группировки листов 1А и 1Б – спорные ситуации
• Автоматизация процесса подготовки уведомлений о контролируемых сделках
• Обмен опытом: какими решениями пользовались налогоплательщики?

3. Анализ первых проверок

• Полномочия налоговых органов, сроки, ответственность и штрафы
• Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора.
• Выездные налоговые проверки: законно ли применение положений Раздела V.I?
• Основные вопросы ФНС по предоставленной в рамках проверки документации

4. Метод сопоставимых рыночных цен

• Сопоставление сделок с разными объемами
• Дифференциалы: на какие показатели могут быть скорректированы котировки?
• Транспортные корректировки: выбор базисов и рекомендации ФНС
• Котировальные периоды

5. Методы, основанные на расчете рентабельности

• Основные ошибки налогоплательщиков при проведении бенчмарков
• Использование комбинации методов
• Уникальные товары и услуги: примеры выбора сопоставимой отраслей

• Трехуровневые шаблоны защитной документации, рекомендуемые ОЭСР в рамках плана BEPS
• Пример 1. Реализация нефтепродуктов ИЛИ
• Пример 2. Оказание управленческих услуг

7. Территориальные налоговые органы и ТЦО

• Расширение границ применения норм ТЦО территориальными налоговыми органами. Судебная практика.
• НДС и ТЦО: новый налоговый риск. Судебная практика.