Система бюджетного управления на предприятиях коммунального комплекса: постановка и автоматизация

Тема 1. Концепция стратегически-ориентированной системы бюджетного управления

• Современная концепция бюджетного управления, ориентированная на достижение целей предприятия.
• Рассмотрение процесса и механизма управления предприятия.
• Функции системы бюджетного управления предприятия.
• Преимущества и сложности бюджетного управления.
• Взаимосвязь управленческого учета и бюджетирования.

Тема 2. Проектный подход к разработке и внедрению системы бюджетного управления

• Что такое управление проектом?
• Подсистемы управления проектом: управление работами, управление ресурсами, управление командой, управление рисками проекта.
• Организация работы над проектом.
• Этапы выполнения проекта «Постановка системы бюджетного управления на предприятии коммунального комплекса».
• Мотивация проектной группы.

Тема 3. Управление ресурсами предприятия по центрам финансовой ответственности

• Влияние организационной структуры на построение системы бюджетного управления.
• Принцип контролируемости и руководство по его применению.
• Принципы классификации типов центров финансовой ответственности (как было сто лет назад и подход в 21 веке) в трех финансовых координатах
• Построение финансовой структуры предприятия коммунального комплекса
• Управление затратами, активами, обязательствами и финансовым результатом по центрам финансовой ответственности.
• Установка ключевых оценочных показателей деятельности для ЦФО.
• Ошибки при формировании финансовой структуры и их последствия.

Практическая задача: Построение финансовой структуры предприятия коммунального комплекса

Тема 4. Разработка бюджетной модели предприятия

Сущность и назначение бюджетной модели

• Объекты бюджетного управления.
• Бюджетная модель – состав, структура, взаимосвязи.
• Этапы разработки бюджетной модели.
• Классификация бюджетов.
  • Генеральный бюджет (БДР, БДДС, ББЛ).
  • Операционные, инвестиционные и финансовые бюджеты.
• Подходы к построению бюджетной модели.
• Построение бюджетной модели на основе финансовой структуры.

Генеральный бюджет компании

• От показателей через мероприятия к бюджетам.
• Принципы построения Бюджета доходов и расходов.
• Формат Бюджета доходов и расходов.
• Формат БДДС.
• Модель взаимосвязи БДР и БДДС.
• Почему надо строить Бюджет по балансовому листу?
• Принципы построения Бюджета по балансовому листу.
• Формат ББЛ, связь с БДДС.

Практикум. Разработка бюджетной модели предприятия

• Разработка бюджетной структуры предприятия.
• Последовательность разработки бюджетов.
• Определение бюджетных классификаторов.
• Требуемая нормативно-справочная информация.
• Проектирование форматов бюджетов.
• Планирование бюджета водоканала с использованием разработанной бюджетной модели.

Тема 5. Организация процесса бюджетного управления

• Процессный подход и регламентация процессов.
• Трехконтурная модель бюджетного управления.
• Подпроцесс бюджетного планирования.
• Подпроцесс контроля и анализа исполнения бюджетов.
• Подпроцесс бюджетного регулирования.

Тема 6. Автоматизация бюджетирования

• Обзор программных средств бюджетного моделирования.
• Примеры реализации бюджетной модели предприятия в различных программных продуктах.

Основы успеха проекта постановки бюджетирования

• Необходимые три составляющие для реализации проекта
• Типичные проблемы внедрения системы бюджетного управления на российских предприятиях коммунального комплекса (учимся на чужих ошибках): концептуальные, методологические и учетные, управленческие, аналитические, финансовые и инвестиционные.