Практические методы бюджетирования и управленческого учета

Организация управленческого учета в компании.

• Управленческая информация и ее источники. Разработка форм управленческой отчетности. Управленческая и бухгалтерская отчетность: общее и различия.

Основные формы управленческой отчетности и их назначение.

• Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств. Баланс. Группировка статей отчетности для использования в управленческих целях.

Финансовая структура как основа бюджетирования.

• Финансовая структура и финансовая ответственность. Принципы формирования финансовой структуры. ЦФО как элемент финансовой структуры. Типы ЦФО.

Основы управления оборотным капиталом.

• Структура оборотного капитала. Основные принципы управления составляющими оборотного капитала.

Финансовые показатели, рассчитываемые на основе отчетности.

• Структура активов и пассивов. Ликвидность баланса. Оценка финансовой устойчивости. Оборачиваемость активов и пассивов. Рентабельности капитала. Рентабельность деятельности. Оценка вероятности банкротства. Построение системы мониторинга финансовых показателей. Зонирование показателей.

Ассортиментный план и его анализ его рентабельности.

• Маржинальный метод и его возможности. Использование маржинального метода для оценки эффективности ассортиментного плана и новых направлений бизнеса. Реальный и мнимый убыток.

Управление затратами.

• Основные классификации затрат. Расчет точки безубыточности, запаса прочности и операционного рычага. Основные инструменты управления затратами.

Построение системы бюджетирования в компании.

• Основные виды бюджетов. Взаимосвязь и взаимозависимость бюджетов. Определение периода и горизонта планирования. Построение системы бюджетирования. Прогнозирование кассовых разрывов и меры по их минимизации. Формализация системы бюджетирования в компании. Разработка бюджетного регламента.

Годовая финансовая модель компании.

• Состав годового бюджета компании. Мониторинг исполнения бюджетов. Бюджетный анализ. Порядок пересмотра и коррекции бюджетов.

Система KPI как средство достижения бюджетных целей.

• Цели и задачи системы KPI. Принципы построения системы KPI подразделений и сотрудников. Нормирование показателей. Анализ эффективности деятельности ЦФО.

Оптимизация системы бюджетирования.

• Направления анализа системы бюджетирования. Основные ошибки при разработке системы бюджетирования. Оптимизация системы бюджетирования. Правила эффективного бюджетирования

Кейсы

• Построение финансовой структуры предприятия
• Построение системы KPI экономического подразделения
• Анализ бюджета производственного предприятия
• Разработка сводного (генерального) бюджета компании