Бюджетирование для управления компанией

1.  Бюджетирование как составная часть системы управленческого учета.

Бюджетирование как управленческая технология. Связь бюджетирования и управленческого учета.

2. Принципы разработки структуры бюджетирования.

Компания как экономическая система. Моделирование бизнес-процессов. Разработка структуры основного бюджета (мастер-бюджета). Бюджетирование «сверху вниз» и «снизу вверх». Прогнозирование объемов продаж. Определение состава бюджетов. Виды бюджетных форм и особенности их составления.

3. Особенности бюджетного процесса на производственных предприятиях.

Финансовый и инвестиционный циклы в промышленности. Классификация затрат. Калькулирование полной и производственной себестоимости. Модель калькулирования по переменным затратам (система "директ-костинг"). Определение маржинальной прибыли. Проведение анализа "издержки - объем - прибыль". Комплексный нормативный метод учета как информационная база бюджетного процесса. Пример построения системы бюджетирования для промышленного предприятия.

4. Особенности бюджетного процесса в торговых компаниях.

Особенности бюджетирования для торговых компаний. Пример системы бюджетирования для торговой компании.

5. Постановка бюджетирования.

5.1. Организационная структура компании и процесс бюджетирования.

Оптимизация организационной структуры. Разделение компании на объекты управления (центры финансовой ответственности). Бюджеты ЦФО. Системы консолидации в сводные бюджеты.

5.2. Организация управления бюджетами.

Распределение функций и сфер ответственности между уровнями управления и функциональными службами. Разработка пакета внутренних управленческих документов по бюджетированию. Организация документооборота между подразделениями. Бюджетный регламент и «Положение о бюджетировании». Мотивация персонала к выполнению регламентов бюджетирования и совершенствованию плановой деятельности в компании.

5.3. Проблемы постановки бюджетирования.

Основные проблемы, возникающие при внедрении бюджетирования. Этапы реализации проекта по внедрению системы бюджетирования.

6. Контроль за исполнением бюджетов.

Контроль и анализ отклонений и корректировка бюджетов. Гибкие бюджеты. Динамические и статические бюджеты. Бюджетирование и контроль деятельности центров ответственности (подразделений).

7. Информационные технологии в бюджетировании.

8. Бюджетирование и Система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard)

Взаимосвязь между системой бюджетирования и ССП в рамках корпоративной системы управления бизнесом. Финансовые и нефинансовые ключевые показатели эффективности. Выбор индикаторов ключевых показателей эффективности. Интеграция систем бюджетирования и ССП.