Методическое обеспечение деятельности внутреннего аудита

• Основная цель системы внутреннего контроля. Наличие системы внутреннего контроля (далее по тексту – СВК) как фактор формирования предпосылок для успешного развития бизнеса, повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта. Позиция государства и собственников в вопросах формирования СВК
  Признаки, определяющие формы внутреннего аудита и контроля. Сущность форм предварительного, текущего, последующего, документального и фактического контроля. Методы внутреннего контроля: чтение и изучение документов, счетная проверка, сопоставление документов, инвентаризация, анализ и подготовка нормативного баланса. Применяемые методические приемы и контрольные процедуры
  Классификация объектов внутреннего аудита и контроля. Методы и процедуры получения доказательств. Этапы и приемы тестирования уровня надежности СВК. Цели проведения тестов СВК. Процедуры проверки «по существу». Понятия достаточных и надлежащих доказательств. Критерии, влияющие на надежность доказательств. Структура информационной базы, используемой при внутреннем аудите и контроле. Общая характеристика внеучетных и учетных источников информации. Основные требования к первичной документации
  Понятие уровня существенности. Приемы, применяемые внутренними аудиторами и контролерами при оценке уровня существенности выявленных ошибок и нарушений. Зона их повышенного риска. Примеры наиболее часто встречающихся количественных и качественных искажений качественных искажений Структура риска внутреннего аудита и контроля. Факторы, определяющие уровень неотъемлемого риска, риска средств контроля и риска не обнаружения. Взаимозависимость риска объекта контроля и риска субъекта контроля Цель и методы проведения выборки данных из генеральной совокупности. Целесообразные условия применения сплошной выборки, выборки определенных элементов и статистической выборки. Построение и объем выборки. Сущность стратификации. Понятие «Аномальная ошибка». Экстраполяция ошибок

Современная методическая база проведения проверок внутренним аудитом и контролем

• Типовая методика внутреннего аудита правильности организации работ по применению законодательных и нормативных актов
  Классификация применяемых законодательных и нормативных актов. Выбор наиболее целесообразных направлений проверок. Основные направления проверки соблюдения в хозяйствующем субъекте нормативной правовой базы. Действия внутренних аудиторов на стадии предварительного планирования проверки, в том числе по СВК. Факторы, свидетельствующие о не соблюдении объектом проверки нормативной правовой базы, выявляемые процедурами «по существу»Действия аудитора при выявлении существенных нарушений порядка применения законодательных и нормативных актов
• Типовая методика оценки качества работы по инвентаризации
  Понятие и сущность инвентаризации, ее регламентации. Роль внутренних аудиторов при ее подготовке и проведении, основные решаемые задачи. Критерии для оценки качества проведенной инвентаризации. Основные признаки, свидетельствующие о возможных недостачах или о наличии неучтенных товарно-материальных ценностей. Направления проверки постоянно действующих инвентаризационных комиссий. Контрольные проверки результатов проведенной инвентаризации
• Типовая методика проверок основных средств
  Основные направления проверки СВК, используемые при этом источники информации. Источники информации для проведения процедур «по существу». Основные направления проверок. Типичные выявляемые нарушения
• Типовая методика проверок материальных ресурсов
  Основные направления проверки СВК. Используемые источники информации. Источники информации для проведения процедур «по существу». Основные направления проверок. Этапы проведения процедур «по существу». Типичные выявляемые нарушения
• Типовая методика внутреннего аудита системы бухгалтерского учета
  Цель проверки, ее документальная база и основные направления. Вопросы для проверки внутрихозяйственного бухгалтерского контроля. Типичные выявляемые нарушения
• Типовая методика проверок процесса продаж продукции (работ, услуг)
  Основные направления оценки уровня надежности СВК и основные направления проведения процедур «по существу». Цель и методика проведения этих процедур. Этапы проверки. Типичные выявляемые нарушения
• Типовая методика выявления отклонений в расходовании хозяйствующим субъектом производственных ресурсов
  Классификация непроизводительных потерь ресурсов. Зарубежный опыт управления расходом производственных ресурсов с использованием системы «Стандарт-Кост». Выявление отклонений, вызвавших их причин и ответственных лиц. Характеристика прямых и общепроизводственных затрат. Примеры их расчета. Применение формулы «гибкого бюджета». Типичные выявляемые нарушения

Особенности методики аудита основных циклов (бизнес-процессов) деятельности хозяйствующего субъекта

• Материально-техническое обеспечение
  Основная цель проверки бизнес-процесса. Направления оценки уровня надежности СВК. Основные направления осуществления процедур «по существу». Оценка обоснованности планов материально-технического снабжения и степени их выполнения, использование внутренних ресурсов экономии. Проверка состояния запасов товарно-материальных ценностей и соответствия ритмичности их поставок производственному циклу. Использование при проведении процедур «по существу» Модели экономически обоснованного запаса. Типичные выявляемые нарушения
• Производственный цикл (бизнес – процесс)
  Основные направления оценки уровня надежности работы СВК. Основные направления контрольных процедур «по существу». Использование аналитических процедур и инвентаризации не завершенного производства
  Выявление причин перерасхода и экономии материальных ресурсов и трудовых ресурсов в процессе производства.
  Использование аналитических процедур при проверках эффективности использования основных средств. Расчеты коэффициентов напряженности производственной программы, коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования производственных мощностей. Типичные выявляемые нарушения
• Финансово - сбытовой цикл
  Основные направления оценки уровня надежности работы СВК. Основные направления контрольных процедур «по существу», их цель. Факторный анализ плана продаж. Общие и частные проблемы, влияющие на спрос продукции (услуг). Типичные выявляемые недостатки

Внутренние риски предпринимательской деятельности

• Сущность внутреннего риска и его инновационной, регулятивной, защитной и аналитической функций, их влияние на бизнес хозяйствующего субъекта. Формула определения значимости риска. Методы его расчета. Классификация рисков по их характеру. Сущность классификационных групп. Уточняющая классификация рисков по направлениям, позволяющая выявлять владельцев рисков
  Аксиомы управления рисками. Роль внутреннего аудита и контроля в системе управления рисками. Административный и финансовый внутренний контроль. Его основополагающие принципы. Индивидуальный уровень, микроуровень и макроуровень внутреннего контроля над рисками. Содержание этапов предыдущего, текущего и последующего контроля на каждом из этих уровней
  Меры по снижению уровня рисков при работе СВА