Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в налоговом и бухгалтерском учёте

семинар

ID 24189

Последний раз заказывали недавно

В программе семинара

1. Гражданско-правовое регулирование возникновения обязательств перед контрагентами.

Проект ФСБУ «Дебиторская и кредиторская задолженности» (включая долговые затраты): базовые положения.
Дебиторская и кредиторская задолженности: основание и дата возникновения. Отражение долгосрочных и краткосрочных обязательств в финансовой отчетности организации. Дисконтирование задолженности при длительных отсрочках платежей, расчетные процедуры, обоснованный выбор ставки дисконтирования.

2. Дебиторская задолженность:

просроченная, сомнительная и безнадежная. Безнадежная дебиторская задолженность: основания признания, документальное подтверждение, срок исковой давности, порядок списания, налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль, спорные вопросы при списании. Восстановление ранее списанной дебиторской задолженности. Признание задолженности при реорганизации организации и контрагентов.

3. Резерв по сомнительным долгам: формирование РСД для целей бухгалтерского и налогового учета. Налоговые риски при переносе остатка резерва предыдущего периода на следующий налоговый период.

4. Учет обязательств, выраженных в валюте

(бухгалтерский и налоговый аспект), курсовые разницы при переоценке и их учет для целей налогообложения (с учетом новаций ПБУ 3/2006). Особенности учета выданных и полученных авансов.

5. Оценка динамики дебиторской и кредиторской задолженности для целей финансового управления.

Инвентаризация расчетов с контрагентами (документальное оформление, сроки и др. аспекты) как условие достоверности финансовой отчетности при проведении аудита. Организация внутреннего контроля движения дебиторской задолженности (ранжирование и «старение» дебиторской задолженности, сроки исковой давности). Разработка кредитной политики организации по предоставлению отсрочки платежа покупателям.

6. Договор уступки права требования (договор цессии),

перевод долга, взаимозачеты. Особенности бухгалтерского и налогового учета. Спорные ситуации. Налоговые последствия в части НДС.

7. Кредиторская задолженность:

порядок признания и учета. Кредиторская задолженность с истекшим сроком давности. Депонированная заработная плата. Долго- и краткосрочная задолженности (кредиторская и дебиторская) по договорам аренды (с позиции ФСБУ 25/2018 «Аренда»).