Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности. Возмещение НДС при экспортных и импортных операциях

Особенности бухгалтерского учета операций экспорта и импорта:

• Оформление договорных обязательств с иностранными покупателями и поставщиками для целей правильного формирования первоначальной стоимости активов, стоимости обязательств, приобретенных за иностранную валюту.
• Отражение в учете сумм полученных и уплаченных авансов в иностранной валюте.
• Отражение и порядок начисления курсовых разниц, отражение в учете командировочных расходов, произведенных за рубежом.

Особенности налогового учета НДС экспортных и импортных операций:

• Формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия к вычету уплаченного на таможне НДС.
• Порядок определения таможенной стоимости и ее корректировка.
• Таможенные платежи при импорте материальных ценностей: порядок взимания с импортера.
• Формирование налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам.
• Особенности исчисления и уплаты НДС при импорте товаров из Республики Беларусь.
• Налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%..
• Особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы.
• Формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
• Особенности налогообложения операций по экспорту товаров в Республику Беларусь. Требования к комплекту документов по оборотам с Республикой Беларусь, предъявляемым в налоговые органы.
• Отражение экспортных операций в налоговой декларации по НДС, условия для принятия налоговых вычетов при не подтверждении экспорта.
• Новое в статьях 165 и 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» в 2009 году применительно в экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям.
• Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг» при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Отчетность налогового агента по НДС и доходам.
• Новое в 2009 году в статье 161, связанное с основанием исчисления НДС налоговыми агентами.
• Порядок заполнения налоговой декларации при ведении экспортных операций.

Особенности бухгалтерского и налогового учета кредитов и займов, выданных в иностранной валюте и учета процентов за пользование.

Особенности уплаты налога с доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом. налогообложение доходов нерезидентов у российской организации – источника выплаты (налогового агента).

Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.

Особенности налогообложения и учета бартерных, лизинговых экспортно-импортных операций.

Особенности налогообложения при осуществлении экспорта и импорта через посредников.

Арбитражная практика по вопросам исчисления налогов при ведении внешнеэкономической деятельности.