Затраты организации

1. Признание расходов в 2014г. Какими расходами можно манипулировать без риска для изменения налога на прибыль. Документальное подтверждение расходов: новое в 2014 году. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль затраты, по которым не получено дохода.

2. Положения учетной политики для признания расходов. Состав затрат. Прямые и косвенные расходы – как правильно распределить. Арбитражная практика по учету расходов. Как учитывать прямые расходы по простаивающему оборудованию и основному производственному персоналу.

3. Какие претензии к учету расходов могут предъявить контролирующие органы:

• по материальным расходам;
• по оплате труда;
• по начислению амортизации, применению амортизац. премии и повышающих коэффициентов;
• по учету НИОКР;
• по прочим расходам
• по внереализационным расходам (убытки прошлых лет, от хищений, потери от простоя оборудования, скидки и бонусы по ценовой политике компании и др.).

4. Важные расходы для компании, входящие в состав затрат, но вызывающие сомнения в обоснованности у контролеров:

• Расходы на лояльность клиентов;
• Рекламные расходы: что понимать под рекламными расходами. Спонсорский договор. Банеры, растяжки, эмблемы, лифлеты и флайерсы, сувенирная продукция с символикой фирмы, рекламная раздача призов и подарков - как учесть в затратах. НДС и НДФЛ по рекламным расходам.
• Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях. Как обосновать затраты.
• Расходы на ГСМ: нормативы Минтранса, путевые листы, мойка и парковка, медосмотры водителей. Заправка в выходной день и после окончании рабочей смены – как признать затраты.
• Расходы на командировки: трудовые и налоговые аспекты зак-ва при направлении в командировки и возмещении расходов. Когда задержка работника в командировке может стать его доходом. Утрата документов. Бронирование гостиницы. Завтрак в гостинице. Расходы на проезд в командировку на своём и арендованном авто. Особенности учета расходов по загранкомандировкам. Обеспечение сотрудников средствами на командировочные расходы: порядок организации работы по ведению кассовых операций, порядок приема, выдачи наличных, ведения кассовой книги, кассовых операций
• Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров. Как законно сэкономить на зарплатных налогах и взносах. Получение второго высшего образования за счет организации, заграничное обучение. Правила признания и подтверждение расходов.
• Расходы на услуги связи: доступ в Интернет, сотовая связь и детализированный счет, работник самостоятельно заключил договор с оператором связи – как учесть в затратах.
• Расходы на нормальные условия труда: фильтр для воды, кофе-машина, помещение для приема пищи, гигиенические средства и др. расходы.
• Расходы на услуги фитнес-тренера для работников компании;
• Расходы на подарки работникам. Что выгоднее: учитывать в затратах с уменьшением налога на прибыль или сэкономить на зарплатных налогах и взносах. Санаторно- курортное лечение в «прибыльных» расходах

4. Ответы на вопросы участников семинара.