Соотношение гражданского и налогового законодательства в применении хозяйственных договоров с целью оптимизации налогообложения

День первый

Общие положения о договорах. Требования к оформлению договоров

• Форма договора. Диспозитивные и императивные нормы. Свобода договора. Соотношение гражданского и налогового законодательства в вопросах регулирования договоров и правовых последствий их заключения. Заключение договора. Существенные условия договора. Варианты оформления договора. Понятие цены в договоре. Цена сделок для целей налогообложения. Правовые аспекты изменения и расторжения договора. Недействительность договоров. Значение понятий мнимые и притворные сделки для целей борьбы государства с оптимизацией налогообложения.

Оспоримые и ничтожные сделки. Договор купли-продажи

• Бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты. Существенные условия договора. Договор мены. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами. Договор дарения. Предмет и субъекты дарения. Значение для целей налогового планирования. Договор аренды имущества. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты.

Налоговые преимущества договора аренды и договора лизинга

• Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами. Договор безвозмездного пользования (ссуды). Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствам. Договор подряда. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами. Договор перевозки. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами.

Договор возмездного оказания услуг. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами

• Договор займа. Нужна ли лицензия для предоставления займов. Процентные и беспроцентные займы. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами. Договоры банковского, товарного и коммерческого кредита. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами.

День второй

Посреднические договоры

• Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты. Общие принципы использования посреднических договоров в целях оптимизации налоговой нагрузки на предприятии. Договор комиссии – что нужно знать бухгалтеру: понятие, правовая характеристика сделок комиссионера с третьими лицами; ответственность комиссионера за исполнение договора перед комитентом, перед третьими лицами; продажа товара (оказание услуг) по цене выше и ниже указанной комитентом; порядок возмещения расходов комитентом; субкомиссия; документооборот по договору комиссии; преимущества и недостатки договора. Договор поручения. Понятие договора, отличие от договора комиссии; применение норм представительства и доверенность; перепоручение и его отличие от субкомиссии; особенности документооборота и порядок составления и регистрации счетов-фактур по договору поручения; преимущества и недостатки договора.

Агентский договор

• Понятие, сравнительная характеристика, отличия от договоров комиссии и поручения; преимущества и недостатки договора. Бухгалтерский и налоговый учет операций по посредническим договорам: момент отражения выручки от реализации посреднических услуг в бухгалтерском и налоговом учете; порядок исчисления налога на прибыль по посредническим договорам; принятие расходов к вычету; порядок исчисления и уплаты НДС по посредническим договорам; учет счетов-фактур у комитента и у комиссионера. Использование посреднических договоров в целях налогового планирования: практические методы.

Договор о совместной деятельности. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты

• Использование договора о совместной деятельности для целей оптимизации налога на прибыль, НДС, налога на имущество и прочих налогов. Использование низконалоговых компаний в договоре о совместной деятельности. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами. Инвестиционные договоры. Оформление договора. Правовое регулирование. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты. Налоговые оговорки.

Договор доверительного управления имуществом

• Бухгалтерский и налоговый учет. Отличия договора доверительного управления имуществом от трастового договора. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами. Договор коммерческой концессии. Форма и регистрация договора. Бухгалтерский и налоговый учет. Правовые аспекты использования инструментов обеспечения исполнения обязательств по договору. Гарантии, ручательства, пени, штрафы, задаток, удержание, залог, предоплаты, аккредитив. Соглашения о зачетах, переводе долга и уступке прав требования.