Налоговые и расчетные схемы. Оптимизация налоговой нагрузки

День первый

Принципы построения расчетных и налоговых схем

• О выборе законных правовых средств ведения бизнеса. Правовые пределы налоговой оптимизации. Границы правомерного поведения. Признаки недобросовестного поведения налогоплательщика и критерии необоснованной налоговой выгоды. Проекты информационных писем ВАС РФ, Постановления ВАС РФ, правовая позиция Конституционного Суда РФ в Постановлениях и определениях, точки зрения специалистов, точка зрения налоговых органов. Оценочные категории в налоговом праве. Принципы применения оценочных категорий. Рекомендуемые критерии налоговой безопасности при построении расчетных отношений и налоговых схем.

Снижение налоговой нагрузки по НДС

• Использование векселей для снижения налоговой нагрузки по НДС. Схемы для решения проблемы «отложенного» вычета по НДС. Схемы для устранения НДС с авансов (предварительной оплаты). Устранение проблем, связанных со ст. 170 НК РФ. Корректировка суммы подлежащей уплате в бюджет. Схемы возмещения налога.
• Использование других инструментов (зачеты и уступка прав требований) Вопросы взимания НДС при передаче имущественных прав, в том числе при передаче им прав в уставные капиталы

Схемы снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль

• Схемы перераспределения прибыли (перенесение центра прибыли). Схемы аутсорсинга амортизируемого имущества через лизинг и аренду. Уменьшение прибыли за счет расходов. Агентские схемы. Использование преимуществ кассового метода. Критерии разумности и экономической оправданности затрат в целях налога на прибыль.

День второй

• Схемы отчуждения имущества через участие в уставном капитале ООО или простом товариществе. Правовые риски указанных схем. Варианты безналоговой передачи имущества через процедуры реорганизации.

Схемы снижения налоговой нагрузки по ЕСН и НДФЛ

• Схемы налоговой экономии без замены формальных оснований выплат. Схемы снижения ЕСН с заменой формальных оснований выплаты.
• Дисконтные и процентные (вексельные) схемы. Дивидендные схемы. Выплата за счет чистой прибыли. Технологии аутсорсинга в «зарплатных» налогах. Выплаты через специальные налоговые режимы.

Прочие схемы, применяемые для целей устранения нежелательного налогообложения

• Схемы вывода ликвидного имущества с баланса предприятия. Применение неликвидных векселей в схемах вывода имущества (схемы замещения). Схемы взаимного участия: «встречное» и «кольцевое» взаимное участие. Налоговые последствия. Некоторые схемы, применяемые для «обналичивания» денег. Правовые риски у «клиента». Некоторые варианты применения складских и залоговых свидетельств в налоговых схемах (факультативно).