Практические вопросы признания доходов и расходов для целей налогообложения

День первый, понедельник, 23 апреля 2007 года 

Расходы организации для целей бухгалтерского и налогового учета

• Определение расходов. Расходы капитализируемые и текущие. Соотнесение расходов по обычным видам деятельности, затрат и себестоимости для целей БУ. Пример на сравнение порядка формирования капитализируемых расходов для целей БУ и НУ.

Основные принципы и требования, предъявляемые к учету расходов

• Принципы формирования расходов: реальность осуществления расходов; обоснованность расходов; документальное подтверждение расходов. Требования, предъявляемые к учету расходов. Порядок признания и оценка расходов. Распределение расходов по отчетным периодам. Разбор примеров из практики: расходы будущих периодов и резервы для целей БУ и НУ.

Состав расходов (затрат) и проблемные вопросы признания расходов (затрат) для целей БУ и НУ

• Состав расходов (затрат). Признание для целей БУ и НУ отдельных видов расходов (затрат): НИОКР и ТР, материальных расходов, расходов на оплату труда.

Признание для целей БУ и НУ отдельных видов расходов (затрат)

• Расходы (затраты) по амортизируемому имуществу. Пример по учету разниц, возникающих в связи с разными моментами признания расходов при приобретении ОС (разной оценкой первоначальной стоимости ОС). Анализ преимуществ и недостатков учета разниц при аналитическом и котловом вариантах.

День второй, вторник, 24 апреля 2007 года 

Организация учета затрат на производство и реализацию продукции

• Учетная политика по организации учета затрат. Учет затрат в традиционной и дифференцированной бухгалтерии. Себестоимость продукции (работ, услуг). Проблема оценки НЗП и готовой продукции для целей БУ и НУ.

Организация раздельного учета затрат

• Проблема организации раздельного учета затрат. Пример раздельного учета затрат по производству и реализации продукции на экспорт (включая реализацию в Беларусь) и отражения этих затрат в Декларации по налогу на прибыль и Декларации по НДС при реализации продукции на экспорт (включая реализацию в Беларусь).

Особенности учета расходов по лизинговым операциям

• Особенности учета расходов по лизинговым операциям у лизингодателя и лизингополучателя при учете лизингового имущества на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Пример по учету импортного оборудования переданного (полученного) по договору лизинга.

Отражение информации о расходах в бухгалтерской отчетности