Организация и функционирование системы внутреннего контроля предприятия

Современная организация систем внутреннего аудита и контроля (СВК)

• Актуальность формирования систем внутреннего контроля на современном этапе развития экономики для публичных компаний и для организаций, не работающих на финансовых рынках
• Структура и объекты внутреннего аудита и контроля: система бухгалтерского учета, контрольная среда, средства контроля, система оценки рисков
• Основы организации СВК: типичный процесс создания, основные формы организации. Основные принципы и требования к функционированию СВК

Служба внутреннего аудита

• Целесообразность создания, основные этапы формирования, функциональные обязанности.
• Основные требования к современной системе управления персоналом СВА. Показатели эффективности работы СВА. Внешнее и внутреннее регулирование деятельности СВА. Кодекс этики внутреннего аудитора.
• Стандарты аудиторской деятельности СВА. Положение по организации СВА, его структура и содержание. Требования к штатному персоналу, его права и обязанности.
• Схема взаимодействия СВА с другими структурными подразделениями организации. Взаимодействие с внешними независимыми аудиторами. Требования к содержанию итоговых документов по результатам проверки.
• Особенности формирования СВА в корпорациях. Административная и функциональная подчиненность, объекты контроля и генеральная цель СВА.
• Основные функции Комитета по аудиту. Критерии эффективности службы внутрикорпоративного аудита: общекорпоративные, локальные и функциональные. Количественные показатели оценки эффективности интегрированного внутреннего контроля и аудита в корпорации.

Современная техника организации проверок

• Планирование проверки. Основные этапы внутреннего проверок в соответствии с риско-ориентированным подходом к ее организации. Общий план и программа проверки, перечень контрольных процедур.
• Основные формы, методы и процедуры контроля. Виды контрольных процедур. Виды аудиторских доказательств и методы их получения. Тесты средств внутреннего контроля и тесты «по существу».
• Внеучетные и учетные источники информации для внутреннего аудита
• Существенность, уровень существенности и риск ошибки. Влияние на эти показатели небольших величин и типовых проводок.
• Аудиторский риск и его составляющие: неотъемлемый риск; риск средств контроля; риск необнаружения.
• Выборка. Определение наиболее оптимального метода отбора элементов для тестирования. Требования к генеральной совокупности ее стратификация. Характер и причина ошибок. Экстраполяция (распространение) ошибок.

Внутренний контроль рисков

• Сущность рисков и природа их возникновения. Классификации причин возникновения рисков. Классификации рисков.
• Содержание административного и финансового контроля рисков. Основные принципы, используемые при этих видах контроля. Задачи, решаемые СВК при контроле вероятности возникновения рисков. Уровни контроля над основными видами предпринимательской деятельности. Структура рисков.
• Основные направления и объекты контроля СВК. Особенности предварительного, текущего и последующего контроля рисков.
• Концепция риск-ориентированного внутреннего аудита, его место, роль и основные задачи в системе управления организацией с учетом международных стандартов. Классификация рисков внутреннего аудита. Описание моделей процессов риск-ориентированного внутреннего аудита для выявления рисков, актуальных для системы управления организации.