Характерные нарушения налогового законодательства: риски налоговой оптимизации

1. Необоснованная налоговая выгода – 2022. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды. Что подтверждает наличие вины, выбор контрагента, деловая цель сделки и возможность налоговой реконструкции.

2. Полнота и своевременность отражения доходов.

3. Неполное отражение в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами в 2022 году. Где граница между контролем цен и поиском необоснованной налоговой выгоды.

4. Риски оптимизации сделок по продаже имущества (передача в качестве вкладов в уставный капитал, реорганизация).

5. Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.

6. Типичные претензии при заключении договоров с ИП.

7. Причины переквалификации договора в трудовой и отказа в признании затрат.

8. Риски заключения договора на управление организацией с ИП.

9. Что привлекает внимание налоговиков при заключении договоров с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми).

10. Характерные претензии по завышению расходов:

• в результате неправильного расчета прямых и косвенных расходов;
• на суммы резерва (на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам);
• на суммы дебиторской задолженности;
• на суммы процентов по займам.

11. «Вечный подотчет»: разбираемся с последствиями.