Подготовка к годовой бухгалтерской и налоговой отчетности с учетом последних изменений в законодательстве и разъяснений Минфина

1. Бухгалтерский учет: новации 2009 года как отражение общего направления развития.

В этом блоке автор на практических примерах прокомментирует основные изменения бухгалтерских стандартов ПБУ 1/2008, ПБУ 21/2008, ПБУ 2/2008 и ПБУ 15/2008 и их влияние на объем и показатели бухгалтерской отчетности:

• Новые требования к учетной политике организации. Отражение последствий изменений учетной политики и последствий изменений оценочных значений: комплексный подход. Вы думаете, что можно ограничиться только корректировкой входных сальдо по конкретным изменениям, как в прошлые годы? Поверьте, Вас ждут сюрпризы!… Какие еще показатели отчетности потребуют корректировок?;
• Формы первичных документов как необходимый элемент учетной политики, их роль и влияние на отчетность. Правомерно ли заполнять первичные документы в условных единицах. Так нужны ли нам ТТН при перевозках? Должна ли быть унифицированной форма путевого листа? Как правильно оформить расходы на командировки?;
• Есть ли необходимость формировать дополнительные регистры учета для учета расходов по займам и кредитам? Будем ли отражать в отчетности обещанные, но не полученные займы? Как учесть расходы по займам в форме векселя?;
• Новации ПБУ 2/2008 как тенденция изменения подходов в российском бухгалтерском учете. Кто должен применять ПБУ 2/2008?

2. Актуальные вопросы составления и представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности.

Автор предлагает к обсуждению актуальные вопросы группировки данных в бухгалтерской отчетности, обеспечивающей ее достоверность:

• Как избежать типичных ошибок при формировании показателей отчетности? Можно ли достоверно определить суммы отложенных налогов по ПБУ 18/02? Есть ли общие подходы к разделению активов на долгосрочные и краткосрочные? Надо ли ждать собрания собственников для формирования резервного фонда? Есть ли подвижки в тенденциях оценки капитала организации? Формы №2, 3 и 5: что новенького? Нюансы оценки стоимости чистых активов;
• Возможности и целесообразность сопоставления данных форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Примеры контроля;
• Основные направления изменения форм бухгалтерской отчетности.

3. Традиции и новации в порядке исчисления налога на прибыль и других отдельных налогов.

Блок посвящен разъяснениям изменений в порядке исчисления налога на прибыль и дается авторская оценка состояния самых актуальных проблем 2009 года:

• «Подводные камни» применения нелинейного метода амортизации, последствия изменения классификационных групп основных средств, изменения в сроках полезного использования при применении коэффициентов при амортизации, повышение размера амортизационной премии. Увеличивается ли прибыль для налогообложения при восстановлении амортизационной премии? Куда «уйдет» 11-я амортизационная группа?;
• Изменения 2009 года в порядке формирования и списания стоимости отдельных объектов учета: основные средства, материалы, товары, нематериальные активы. Неотделимые улучшения – зона «повышенного налогового риска». Страхование имущество и имущественное страхование – «почувствуйте» разницу. Вы приобрели недорогой программный продукт и…. головную боль. Как уменьшить налоговую базу на сумму расходов на консультационные услуги и … не ошибиться?;
• Внереализационные доходы и расходы. Брать ли безвозмездные займы? Новации в порядке признания процентов по займам в целях налогообложения. «Опасно» ли списывать безнадежные долги по акту судебного пристава? А убыток от реализации долей (паев) все равно учитывается не всегда…. Дивиденды – не дивиденды: налоговые последствия и расчет. Есть ли бюджетные средства у коммерческих организаций?;
• Налоговый учет выплат в пользу работников: выходные пособия, выплаты заработной платы в натуральной форме, в том числе питание работников, обучение работников и социальные программы, материальная помощь к отпуску и др. Налог на прибыль – ЕСН – НДФЛ: есть ли связь? Переквалификация отношений в области трудового права.
• Декларация по налогу на прибыль как «зеркало изменений». Будет ли изменена форма для отчетности за год? Встретим возможные изменения «во всеоружии»;
• Осторожно: учетная политика - как «не связать себе руки» учетной политикой в целях налогообложения. Новые подходы.

4. Система взаимоотношений организаций с другими участниками фискальной системы. Блок вопросов даст возможность бухгалтеру без потери дополнительного времени сориентироваться в «подвижках» в системе взаимодействия с основными субъектами налогового и бухгалтерского права, в том числе с контролирующими органами, что позволит принимать решения с учетом знания тенденций развития отношений в этом направлении:

• Какую помощь может получить бухгалтер от налогового и финансового ведомств, что нужно знать о решениях судов, может ли организации «грозить» повторная проверка с начислениями?;
• Поправки 2009 года, касающиеся уплаты и взыскания налогов, судебная практика оценки обоснованности расходов, необходимый уровень осмотрительности при заключении сделок, изменения в процедурах и направлениях камерального и выездного контроля.