Бюджетирование, финансовое планирование, управленческий учет в банке

1. Управленческий учет как информационная основа финансового управления банком. Бюджетирование и финансовое планирование на основе управленческого учета.

2. Формирование внешней отчетности по МСФО и РСБУ на основе управленческого учета.

3. Составление бюджета многопрофильного банка. Формирование центров финансовой ответственности. Разработка оптимальной финансовой структуры коммерческого банка.

4. Финансовый баланс банка. Методы планирования доходов и расходов.

5. Практика постановки систем бюджетирования в российских банках.

• 5.1. Бюджетирование как механизм внедрения стратегии развития банка.
• 5.2. Документационное обеспечение бюджетного процесса.
• 5.3. Трансфертное ценообразование. Методы расчета трансфертных цен. Технологии трансфертного ценообразования и перераспределения ресурсов между привлекающими и размещающими подразделениями банка. Сравнительный анализ методов трансфертного ценообразования. Использование трансфертного ценообразования в процессе управления ликвидностью банка. Система фондирования как инструмент трансфертного ценообразования. Выбор трансфертных ставок – лучшая практика и проблемы.
• 5.4. Решение проблемы выбора объективных баз распределения косвенных затрат.
• 5.5. Методы аллокации.
• 5.6. Использование функционально-стоимостного анализа (Activity-Based Costing) и функционально-стоимостного бюджетирования (Activity-Based Budgeting) в целях оптимизации затрат банка.
• 5.7. Виды и формы бюджетов. Методика составления финансового плана.
• 5.8. Этапы внедрения системы управленческого учета и бюджетирования в банке.

6. Оценка рисков и их отражение в бюджете банка:

• методы оценки рисков в системе управленческого учета;
• управление рисками на основе управленческого учета;
• принципы покрытия рисков и подходы к распределению источников покрытия;
• система лимитов как отражение распределения риск-капитала;
• оценка финансовых результатов банка с учетом риска, построение соответствующей системы КПР;
• финансовая модель банка с учетом влияния рисков.

7. Управления затратами общебанковского характера.

8. Практика работы банков в области финансового планирования и бюджетирования.

• 8.1. Баланс, отчет о прибылях и убытках и их комбинации как основные виды отчетов. Разные варианты форм, их сведение друг к другу.
• 8.2. Анализ активов и пассивов.
• 8.3. Подход к анализу филиалов и межфилиальных расчетов (МФР).
• 8.4. Анализ эффективности выполнения банковских операций по отношению к различным группам клиентов.
• 8.5. Анализ банковских продуктов, направлений, проектов.
• 8.6. Анализ разделения по центрам финансовой ответственности и подразделениям банка.
• 8.7. Отчеты филиалов.
• 8.8. Общебанковские доходы и расходы. Аналитические корректировки финансового результата.
• 8.9.Управление активами и пассивами в коммерческом банке:
  • финансовый учет активно-пассивных операций;
  • управленческий баланс в интерактивных формах;
  • риски ликвидности и процентный риск;
  • Net Interest Income – основная составляющая прибыли;
  • взаимосвязь трансфертных, кредитных и депозитных ставок;
  • формирование и учет процентных ставок;
  • несоответствие по срокам погашения, графический GAP-анализ;
  • регулирование валютного дисбаланса сделками SWAP.
• 8.10. Система бюджетного управления в коммерческом банке:
  • формирование финансовой структуры и ее связь с организационной, назначение и роль бюджета в оперативном управлении;
  • взаимосвязь управленческого учета и планирования;
  • достоверность данных и система допущений;
  • план-фактный анализ как руководство к действию;
  • методы коллективного планирования;
  • итерационная модель составления бюджета;
  • переход от оперативного бюджета к стратегическому планированию.

9. Этапы внедрения системы управленческой отчетности и бюджетирования.