Внутренний аудит и контроль на предприятии: практические методики постановки и внедрения

• 9:30 - Регистрация участников
• 10:00 - Мировые тенденции развития внутреннего аудита. Внутренний аудит в российских компаниях
  Эволюция внутреннего аудита. Современный подход к роли внутреннего аудита. Тенденции развития внутреннего аудита. Независимость и объективность как основные качества внутреннего аудита. Ожидания заказчиков и клиентов в отношении внутреннего аудита. Роль внутреннего аудита в системе управления компанией. Развитие внутреннего аудита в России. Особенности внутреннего аудита в российских компаниях.
  Алексей Сонин - Дипломированный внутренний аудитор, Президент российского Института внутренних аудиторов (ИВА)
• 11:30 - Перерыв на кофе
• 12:00 - Организационные аспекты системы внутреннего аудита
  Принципы организации (построения) деятельности внутреннего аудита. Подчиненность службы внутреннего аудита в структуре управления организаций. Подчиненность и обеспечение независимости внутреннего аудитора. Компетенции внутренних аудиторов. Эффективность деятельности (показатели, методы оценки). Должностные обязанности внутреннего аудитора. Принципы, стандарты, правила, регламенты, методы (процедуры) внутреннего аудита. Выделение тем и постановка задач аудита. Разработка стандартов аудируемой деятельности (аудируемых объектов). Разработка процедур аудита.
• 13:30 - Обед
• 14:30 - Достоверность. Существенность. Риски. Выборка
  • Понятия достоверности, существенности, риска и выборки. Планирование, методики расчета. Планирование внутреннего аудита
  • Общий план аудита. Определение объема проверки. Сроки проведения. Разработка аудиторской программы. Планирование процедур аудита. Формирование аудиторской группы. Распределение обязанностей. Ведение рабочей документации. Источники информации. Документирование аудиторских процедур. Аудиторские доказательства. Методы и приемы, используемые при проведении внутреннего аудита. Аналитические процедуры.
• 16:00 - Перерыв на кофе
• 16:30 - Отчет внутреннего аудита
  • Документальное оформление результатов внутреннего аудита. Содержание аудиторского отчета. Аналитическая часть. Итоговая часть. Рекомендации.
• 18:00 - Окончание первого дня работы семинара

День второй

• 10:00 - Методические аспекты внутреннего аудита:
  • Внутренний аудит операций на счетах в банке
    • установление количества расчетных и других счетов в банках и наличия банковских выписок по всем счетам;
    • проверка непрерывности информации (начальное сальдо последующей выписки должно соответствовать конечному сальдо предыдущей);
    • проверка наличия первичных документов, подтверждающих банковские операции;
    • ведение книги регистрации платежных поручений;
    • получение наличных денег в банке, полнота их оприходования в кассу, хранение чековой книжки;
    • правильность бухгалтерских проводок по банковским операциям;
    • общий вывод о значимости ошибок в учете безналичных денежных средств и их влиянии на достоверность отчетности.
  • Внутренний аудит внешних расчетов
    • выявление видов расчетов;
    • наличие задолженности и реальность её погашения, а также лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности;
    • порядок списания долгов, нереальных для взыскания;
    • обоснованность, своевременность и правильность оформления документов по претензиям, выставляемым проверяемой организацией;
    • правильность бухгалтерских проводок;
    • правильность ведения аналитического учета расчетов;
  • общий вывод о значимости ошибок в учете расчетов и их влиянии на достоверность отчетности.
• 11:30 - Перерыв на кофе
• 12:00 -
  • Внутренний аудит расчетов по заработной плате
    • наличие и правильность оформления штатного расписания;
    • соответствие фактически установленных должностных окладов утвержденному штатному расписанию;
    • оформление табеля учета рабочего времени и лицевых счетов по начислению заработной платы;
    • выборочная проверка начисления заработной платы и всех видов доплат;
    • общий вывод о наличии ошибок, их значимости и влиянии на достоверность отчетности.
  • Внутренний аудит операций с основными средствами
    • обеспечение сохранности ОС, назначение приказом руководителя материально-ответственных лиц, наличие договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенных с ними;
    • своевременность проведения инвентаризации ОС в течение последних двух-трех лет;
    • правильность классификации ОС на производственные и непроизводственные, собственные и арендованные, находящиеся в производстве, в запасе и на консервации;
    • проверка правильности отнесения объекта к ОС;
    • ведение аналитического учета ОС;
    • проверка правильности оценки и переоценки ОС;
    • проверка правильности документального оформления и учета поступления ОС;
    • проверка правильности начисления и отнесения на затраты износа ОС;
    • проверка правильности отражения в учете выбытия ОС, налогообложение выбытия ОС;
    • общий вывод о значимости ошибок в учете ОС и их влиянии на достоверность отчетности.
• 13:30 - Обед
• 14:30 -
  • Внутренний аудит операций с нематериальными активами
    • проверка правильности отнесения объекта к НМА;
    • ведение аналитического учета НМА;
    • проверка правильности документального оформления и учета поступления НМА;
    • проверка правильности начисления амортизации НМА;
    • проверка правильности отражения в учете выбытия НМА, налогообложение выбытия НМА;
    • оценка состояния учета НМА и отчетности по ним, анализ их использования;
    • общий вывод о значимости ошибок в учете НМА и их влияние на достоверность отчетности.
  • Внутренний аудит сохранности учета производственных запасов
    • наличие приказа о назначении материально ответственных лиц, договоров о материальной ответственности;
    • правильность оформления документов по приходу и расходу производственных запасов;
    • наличие аналитического учета, его соответствие синтетическому учету;
    • наличие и оборудование складских помещений, правильность учета производственных запасов на складе;
    • наличие актов ежегодной инвентаризации производственных запасов;
    • общий вывод о значимости ошибок в учете производственных запасов и их влиянии на достоверность отчетности.
• 16:00 - Перерыв на кофе
• 16:30 -
  • Внутренний аудит финансовых капитальных вложений
    • проверка правильности классификации финансовых вложений по срокам;
    • сплошная проверка всех операций финансово-инвестиционного цикла;
    • проверка правильности бухгалтерского учета налогообложения по доходам от ценных бумаг;
    • проверка предоставления организацией займов другим юридическим лицам;
    • общий вывод о значимости ошибок в учете финансовых капитальных вложений их влиянии на достоверность отчетности.
  • Внутренний аудит правильности начисления налогов
    • правильность расчетов налогов и сборов;
    • правильность начисления единого социального налога и отчислений в фонд социального страхования;
    • общий вывод о значимости ошибок при начислении налогов и их влиянии на достоверность отчетности.