НДС 2005: Последние изменения налогового законодательства. Годовой бухгалтерский отчет за 2004 год. Учетная и налоговая политики в 2005 году

День первый

9:30 Регистрация участников

10:00 Заседание 1: Последние изменения налогового законодательства в части исчисления НДС.

• Программа налогового реформирования.
• Изменения в исчислении НДС с 01.01.2005 (Федеральные законы от 20.08.04 № 109-ФЗ, от 18.08.04 № 102-ФЗ, от 31.12.2002 № 195-ФЗ).
• Исчисление НДС при использовании в качестве оплаты векселей.
• Как платить НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения и уплату единого налога на вмененный доход и на общий режим налогообложения, сельскохозяйственным товаропроизводителем.
• Вопросы, связанные с ведением раздельного учета.
• Комплекс вопросов по исчислению НДС при получении или возврате авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
• Передача имущества для собственных нужд.
• Капитальное строительство, основные средства.
• Отдельные вопросы, связанные с определением места оказания работ (услуг), с осуществление внешнеэкономической деятельности, торговля с Белоруссией.
• Исчисление НДС при осуществлении отдельных операций: по договору доверительного управления, цессии, факторинга, при применении скидок, по договору товарного или коммерческого кредита и др.

Совершенствование налогового администрирования – какие изменения могут быть внесены в 21 главу Кодекса.

11:30 Перерыв на кофе

12:00 Заседание 2: Спорные и наиболее актуальные проблемы исчисления НДС. Арбитражная практика.

• Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.04.2004 № 169-О – порядок исчисления НДС.
• Арбитражная практика по отдельным вопросам исчисления и уплаты НДС.
• Рассмотрение правомерности требований по восстановлению и уплате налога в бюджет.

Ответы на вопросы.

Леви Всеволод Семенович - Департамент косвенных налогов МНС РФ, государственный советник налоговой службы Российской Федерации I ранга

13:30 Обед

14:30 Заседание 3: Судебная практика по спорам, связанным с уплатой НДС.

• Арбитражная практика по исчислению и уплате НДС.
• Арбитражная практика по порядку применения налоговых вычетов по отдельным операциям. Споры, связанные с порядком исчисления налоговой базы и места реализации товаров (работ, услуг) по НДС.
• Уплата НДС при поступлении авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при безвозмездной передаче (в том числе в рекламных целях), при строительство хозяйственным способом, при передаче товаров (работ, услуг) для собственного потребления, при реализации имущественных прав, при передаче товаров своим работникам, при ведении раздельного учета, при получении неустоек, при осуществлении совместной деятельности и т.п.
• Включение в состав налоговых вычетов НДС при отсутствии налоговой базы и объектов налогообложении, при отсутствии или неправильном оформлении счетов-фактур, при заполнении части граф вручную, при отказе налогоплательщику в праве исправить ошибки в счетах-фактурах, при оплате векселями, при получении заемных средств, при неуплате налога в бюджет поставщиками, при неправильном заполнении книги покупок, при направлении в командировки.
• Когда суммы налоговых вычетов подлежат восстановлению. Споры, связанные с использованием налоговых льгот, с предоставлением налоговых деклараций, с исполнением обязанностей налоговых агентов по НДС.

16:00 Перерыв на кофе

16:30 Заседание 4: Продолжение

• Позиция судов по вопросам исчисления и уплаты НДС и применения налоговых вычетов налоговыми агентами.
• Арбитражная практика, связанная с ввозом товаров на территорию РФ.
• Налоговые вычеты при уплате таможенного НДС третьими лицами, подтверждение факта ввоза товаров, применение десятипроцентной ставки, при отсутствии фактической оплаты иностранным партнерам, при оплате за счет заемных средств.
• Споры, связанные с применением нулевой ставки по НДС и возмещению "экспортного" НДС, уплаченного кредиторам.
• Вопросы применения ставки НДС в размере 0 процентов при осуществлении экспорта товаров (работ, услуг), при подтверждения права на получение возмещения, при предоставлении необходимых документов, предусмотренных налоговым законодательством и т.п. Проблемные вопросы, связанные с фактом подтверждения экспортной операции и с отсутствием подтверждающих документов.
• Правовые позиции Конституционного суда о возвращении экспортного НДС.

18:00 Окончание первого дня работы семинара

День второй

10:00 Заседание 5: Особенности формирования показателей годовой бухгалтерской отчетности в 2004 году

Требования к составлению годовой бухгалтерской отчётности и раскрытие информации. Состав годовой бухгалтерской отчетности. Формирование показателей бухгалтерской отчетности в 2004 году. Особенности формирования бухгалтерского баланса. Особенности формирования показателей отчета о прибылях и убытках.

11:30 Перерыв на кофе

12:00 Заседание 6: Требования к организации бухгалтерского учета и отчетности в 2005 году

• овые формы бухгалтерской отчетности организации. Новые нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета. Учетная политика организации на 2005 год.

Томило Наталья Николаевна - Министерство финансов РФ, Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухгалтерского учета

13:30 Обед

14:30 Заседание 7: Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

• Формирование учетной политики: обоснование вариантных и нестандартных способов бухгалтерского учета (учет ОС, НМА, финансовых вложений, затрат на производство и др.)
• Актуализация учетной политики: изменение и дополнение (порядок и оформление)
• Раскрытие учетной политики

16:00 Перерыв на кофе

16:30 Заседание 8: Учетная политика для целей налогообложения. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового законодательства.

• Разработка налоговой политики как самостоятельного документа внутренней системы нормативного регулирования организации
• Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные налоговым законодательством (начисление амортизации, порядок списания материальных расходов, выбытие ценных бумаг, порядок учета доходов и расходов и др.)
• Способы формирования налоговой базы, не предусмотренные налоговым законодательством или вызванные его противоречивостью и неясностью (оценка ОС; оценка незавершенного производства, раздельный учет доходов и расходов, порядок распределения доходов и косвенных расходов по работам долгосрочного характера и др.)

Касьянова Галина Юрьевна – ведущий эксперт Информационно-консультационного центра XXI века по вопросам методологии налогообложения, бухгалтерского учета и экономического анализа, автор и редактор более 100 книг серии “Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя”.

18:00 Завершение работы семинара