Налоговые последствия отдельных видов договоров, сделок и операций

Особенности и сложные вопросы налогообложения отдельных видов договоров и соглашений. 

• Договоры поставки товаров в отношениях с крупными торговыми организациями. Условия о торговых и иных платежах, вопросы правовой квалификации.
• Сделки мены (товарообменные операции), зачеты встречных требований, использование в расчетах ценных бумаг (п. 4 ст. 168 НК РФ, п.2 ст. 172 НК РФ); Операции, не подпадающие под действие нормы п. 4 ст. 168 НК РФ.
• Договоры поставки с условиями о возмещении транспортных затрат и иных «возмещаемых» затрат подобного вида. Налоговая и гражданско-правовая интерпретация условий о «возмещении» затрат. Отличие указанных условий от договоров экспедиции.
• Особенности налогообложения операций по передаче товаров, работ, услуг на основании договоров комиссии, поручения и агентирования. Механизмы «перевыставления» счетов-фактур и «передачи» затрат. Соответствие цен в отношениях агент-принципал и в отношениях агент-третье лицо. Последствия несоответствия.
• Договоры участия в долевом строительстве и так называемые «инвестиционные договоры». Особенности применения инвестиционной льготы пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ и льгот по целевому финансированию.
• Договоры (сделки) уступки имущественных прав (прав требований и других имущественных прав). Налоговые последствия по НДС и Налогу на прибыль.
• Отношения факторинга, понятие и содержание финансовой услуги и цена финансовой услуги в целях налогообложения.

Обоснованность затрат, вычетов, налоговых льгот и иных налоговых выгод.

• Наличие у гражданско-правовых сделок разумной хозяйственной цели. Недействительные сделки и их налоговые последствия. Критерии необоснованной налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 года.
• Условия договоров в свете критериев п. 1  ст. 252 НК РФ:  
  • обоснованность и оправданность затрат;
  • документальная подтвержденность;
  • законность произведенных затрат;
  • разумность произведенных затрат и связь их с бизнесом.