Актуальные вопросы налогового планирования: дробление бизнеса

Оценка финансовых и налоговых рисков в проектах и сделках

Оценка рисков в сделках

Налоговые риски признания договора не заключенным в соответствии со ст. 252 НК РФ и судебной практикой

• Условия признания договора заключенным
• Существенные условия договора
• Сложные случаи в смешанных договорах
• Проблемы корректного указания сроков в договоре

Прямая и косвенная аффилированность.

• Аффилированность (в широком и узком смыслах),
• взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц.
• «Подконтрольность».
• Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные.

Использование различных видов договоров в рамках дробления бизнес

• Договор купли-продажи
• Договор аренды
• Договор поставки
• Договор оказания услуг
• Договор займа
• Договор подряда
• Агентский договор
• Договор банковского счета

Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества:

• купля-продажа, в т.ч. по более или менее (обоснованно) заниженным ценам,
• залог и наложение взыскания на предмет залога,
• вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса,
• реорганизация через выделение,
• лизинг/сублизинг,
• простое товарищество и др.

Различные схемы «дробления бизнеса»

• сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
• разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»,
• комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль.
• Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью

Аудит налога на прибыль и НДС в рамках дробления бизнеса

• Аудит необоснованной налоговой выгоды
• Аудит схем дробления
• Аудит налоговой нагрузки
• Аудит налога на прибыль
• Аудит НДС

Последствия «незаконного дробления».

• Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительной налоговой обязанности».
• Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления.
• Судебная практика по дроблению.
• Громкие дела 2023