Анализ отчетности некредитных организаций

Тема 1. Известные формы и методы фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности

• Формы искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности: вуалирование и фальсификация. Методы вуалирования бухгалтерской (финансовой) отчетности. Классификационные признаки фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 2. Рассмотрение практических примеров недобросовестных действий при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

Рассмотрение основных элементов возможной фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности, в т. ч. «сигналов опасности» на следующих типовых примерах:

Финансовые активы и обязательства:

• неадекватная классификация финансовых активов;
• искажения или неадекватная оценка справедливой стоимости финансовых активов;
• необоснованное прекращение признания финансовых активов;
• манипулирование с оценкой резервов под ОКУ или отсутствие резервов ОКУ;
• ненадлежащее раскрытие информации в финансовой отчетности.

Внеоборотные активы:

• искажения стоимости внеоборотных активов (основных средств, инвестиционного имущества, нематериальных активов);
• применения неправильных ставок амортизации;
• капитализация расходов, не связанных с приобретением основных средств;
• отражение имущества в качестве активов, при отсутствии права его признания.

Выручка /Доходы /Расходы.

Дебиторская/Кредиторская задолженность.

Налоги.

Оценочные и условные обязательства.

Тема 3. Ключевые методы оценки возможного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности

• Оценка согласованности отчетов и примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО как метод оценки возможного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Иные методы оценки вероятности искажения отчетности.