Аудит ИТ компаний

вебинар, дистанционное обучение

ID 47025

Аудит (аудиторские услуги) регламентируется федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и международными стандартами аудита.

Аудиторская организация при оказании услуг аудита вправе страховать риск ответственности за нарушение условий договора на аудит (пп. 4.1 п. 1 ст. 13 Закона № 307-ФЗ). До 03.03.2025 года включительно действует мораторий на выездные налоговые проверки ИТ-компаний (Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@). Аудит ИТ-компаний следует проводить по индивидуальному техническому заданию, дополняя классический финансовый аудит углубленной проверкой налогового учета, расширенной выборкой первичных документов и договоров и включать в состав команды аудиторов специалистов по налогам.

В программе вебинара

Аудит первичных документов

Документы, подтверждающие участие, выполнение работ (оказание услуг) по модификации и (или) адаптации программы для ЭВМ, базы данных
Адаптация и (или) модификация как самостоятельные процессы разработки программы для ЭВМ, базы данных и как часть процесса установки или сопровождения программы для ЭВМ, базы данных

Аудит учетной политики

Аудит налогообложения

Ставка налога на прибыль. До 31 декабря 2024 года для ИТ-компаний на общей системе налогообложения (ОСН) налог на прибыль будет нулевым. Начиная с 2025 года ИТ-компании будут платить 5% в федеральный бюджет.
Пониженные ставки при УСН. Регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Освобождение от НДС для разработчиков ПО. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС.
Пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
Мораторий на проверки. До 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Также действует мораторий на выездные налоговые проверки — ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года.
Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов.

Аудит договоров

Договоры авторского заказа
Трудовые договоры
Договоры подряда
Лицензионные договоры

Нематериальные активы

Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете IT-компании;
Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
Приобретение программ для ЭВМ у иностранного разработчика;
Самостоятельная разработка программ для ЭВМ – для собственных нужд и для клиента. Служебное произведение;
Создание сайта;
Облачные сервисы: особенности правового регулирования;
Передача исключительных прав на программы для ЭВМ;
Передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному или сублицензионному договору;
Услуги по оказанию сопровождению реализованного программного обеспечения, обновление программ и другие услуги клиентам;
«Модернизация» программного обеспечения: особенности бухгалтерского и налогового учета.

Гранты и субсидии для ИТ-компаний: порядок бухгалтерского и налогового учета.

Дистанционные работники в IT-компании;
Привлечение к работе иностранных граждан – ВКС в IT-компанию;
Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты;
Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета;
Начисление страховых взносов на сумму вознаграждения.