«Бухгалтер-2024»: экспертный анализ последних изменений законодательства. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении

17 июня 2024 / Попова Елена Павловна

Тема: НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году.

• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности;
• Особенности капвложений в НМА;
• Создание НМА для других лиц;
• Виды капвложений в НМА;
• Критерии признания капвложений в НМА;
• Состав затрат на НМА. Оценка затрат на НМА. Особенности оценки отдельных видов затрат;
• Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок;
• Сфера применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• Признаки нематериальных активов;
• Стоимостной лимит при признании НМА;
• Единица учета нематериальных активов;
• Виды НМА. Новые объекты. Запрет на признание репутационных НМА при их самостоятельном создании;
• Балансовая стоимость НМА;
• Модели оценки НМА после признания;
• Особенности переоценки НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.
• Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации
• Улучшение НМА;
• Обесценение НМА и капвложений в них;
• Списание НМА;
• Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.
• Налоговые аспекты учета НМА: НДС и налог на прибыль
• Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль.
• Налогообложение отдельных видов НМА:
• затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
• программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ;
• товарные знаки.
• Разницы, возникающие между бухгалтерским и налоговым учетом.

18 июня 2024 / Стажкова Мария Михайловна

Тема: Документооборот в бухгалтерии. Новые требования к первичным учетным документа. Документооборот, как элемент внутреннего контроля.

• Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с «первичкой».
• Документы для оправдания сделки — как подтвердить реальность операций (ст. 54.1. НК РФ). Правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
• Новый стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: как новый стандарт отразится на правилах работы с «первичкой» в 2024 году. Налоговый учет курсовых разниц в 2024 году. Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни, оформление первички по длящимся фактам хозяйственной жизни. Положения учетной политики на 2024 год по документам и документообороту.
• Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи «неустановленных лиц» и отсутствие печати на документах — как снизить риски.
• Первичная бухгалтерская документация по отдельным бизнес-процессам (ФХЖ). Исправление первички с учетом требований ФСБУ 27/2021 и разъяснений Минфина и ФНС. Какие ошибки можно не исправлять, а какие исправить — необходимо. Восстановление и дооформление документов. Несвоевременное получение, некомплектные документы: как избежать налоговых рисков. Унифицированные и произвольные формы документов. Самостоятельное утверждение форм: реквизиты, порядок утверждения, применение.
• Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. Документы по инвентаризации активов и обязательств. Главный бухгалтер — может ли быть в составе инвентаризационной комиссии.
• Первичные документы для налогового учета: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры). Минфин о работе с электронными счетами-фактурами. УПД и УКД — требования 2022-2023. Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж. Требования к счетам фактурам по прослеживаемым товарам, продление моратория на проверки.
• Хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов. Действия при утрате документов.
• Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме. Применение ЭЦП: изменения. Организация электронного документооборота («первичка», счета-фактуры). Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать). Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов. Принскрин, как доказательство.
• Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за грубое нарушение бухгалтерского учета.

19 июня 2024 / Гейц Игорь Викторович

Тема: Заработная плата в 2024 году. Новые правила уплаты НДФЛ и ЕНП, формы 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1. Практические вопросы выплаты пособий.

1. Изменения и новые сроки уплаты НДФЛ и ЕНП.Особенности уплаты НДФЛ в составе ЕНП. Две обязательные даты уплаты НДФЛ, особенности формирования уведомления. Новые правила исчисления НДФЛ: доходы «дистанционщиков» и «ГПД-ков», ставки налога, приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения, новые размеры вычетов, упрощенные правила предоставления социальных налоговых вычетов, новые основания для вычета. Ограничения в целях налогообложения сумм доходов (компенсация дистанционщиков, вахтовая надбавка, суточные за разъездной характер работы, новые коды доходов при заполнении справки о доходах). Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с оптимизацией сумм налога, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.Прогнозы на изменения с 2025 года. Актуальные вопросы предоставления стандартных налоговых вычетов.
   
   
2. Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года. Необходимость изменений. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Даты, на которые должны заполняться разделы. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные соотношения.
   
   
3. Совершенствование системы единого налогового платежа (ЕНП). Новые правила уплаты. Зачет и определение принадлежности ЕНП, резервирование платежей. Отменяемый и не отменяемый зачеты. Уведомление и декларация (расчет) – соотношение отчетных форм. Основание для отражения записей в бухгалтерском учете.
   
   
4. Страховые взносы и отчетность по взносам. Изменения с 2024 года. Новая форма ЕФС-1, необходимость досрочного направления персданных.Новый РСВ, рекомендации по порядку заполнения и формирования показателей «Объект обложения» и «Выплаты, освобождаемые от обложения взносами». Контрольные соотношения РСВ. Отчет как база для расчета средней заработной платы по организации. Новая ежемесячная персонифицированная отчетность, ее предназначение и дальнейшие перспективы. Изменения в отчетности, единая форма сведений ЕФС-1. Уплата взносов по единому тарифу.
   
   
5. Заработная плата. Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за несвоевременную оплату, за неиспользованные «отгулы». Планируемые изменения с 1 сентября 2024 года.Суммирование выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы (сроки расчетов по оплате труда, удержания, средний заработок, отпускные). Документы при увольнении сотрудника. Расчетные листки. Особенности регулирования трудовых отношений в 2024 году.
   
   
6. Пособия по социальному страхованию. Очередные изменения правил расчета пособий.Реализация порядка расчета пособий в рамках обмена данных с СФР. О неполных данных в течение года. Разграничение ответственности между работодателем и СФР. Особенности назначения пособий ГПД-кам, штатным совместителям и демобилизованным сотрудникам. Особенности выплаты пособий совместителям. Право на получение заработной платы и пособия по уходу за ребенком, порядок документального оформления.

20 июня 2024 / Попова Елена Павловна

Тема: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, ЕНС и ЕНП в 2024г. Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2023 году. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес существенные поправки в налоговый кодекс.

Изменения по ЕНС

• декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам;
• уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета;
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности;
• в НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП;
• уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными;
• страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

НДС:

Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Разбор нововведений 2024 гг:

• документальное подтверждение нулевой ставки;
• исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
• Изменения в оформлении счетов-фактур;

Практика решения сложных вопросов исчисления НДС на примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС:

• раздача товаров в рекламных целях;
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и другие основания);

Другие изменения на момент проведения семинара

Налог на прибыль:

Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды. Как исправить ошибки в налоговом учете и в каких случаях нужно представлять уточненные декларации по налогу на прибыль.

Разбор нововведений 2024 гг.:

• расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов;
• уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;
• затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
• ограничение на учет убытков прошлых лет продлили;
• регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;
• установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение;
• налоговый учёт расходов в свете статьи 54.1 НК РФ;
• новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;

• отдельные виды расходов: ремонт, реконструкция, консультационные услуги, командировки, рекламу, обучение и др. Расходы на служебный транспорт: оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид.

Другие изменения на момент проведения семинара

Налог на имущество:

• влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций;
• расширен перечень кадастровой недвижимости;
• концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.
  
  

21 июня 2024 / Стажкова Мария Михайловна

Тема: Реформа бухучета: сложные вопросы применения ФСБУ в 2024-2026. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ 26 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02.

• Требования к проведению инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, предъявляемые Стандартом.
• Случаи обязательного проведения плановой и внеплановой инвентаризации.
• Сроки проведения.
• Новое в процедурах инвентаризации.
• Учет активов, выявленных инвентаризацией.
• Учет неотфактурованных поставок.
• Учет активов, факт неиспользования которых выявлен инвентаризацией.
• Учет недостач и пересортицы.
• Формирование резерва сомнительных долгов по результатам инвентаризации расчетов.
• Другие важные новшества.

ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• Обзор новшества в правилах учета НМА и прав пользования результатами интеллектуальной деятельности.
• Переходный период
• Новый порядок учета лицензий.
• Оценка НМА при признании и последующая.
• Проверка на обесценение.
• Амортизация НМА по новым правилам.
• Списание актива.
• Раскрытие информации в отчетности и учетной политике.

ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете».

• Первичные и оправдательные документы, регистры.
• Оформление одним документом нескольких ФХЖ.
• Обязательные реквизиты первичных документов, дата составления документа.
• Внесение исправлений в первичные учетные документы.
  
  • Способы внесения исправлений, принятые в бухучете и для налоговых целей.
  • Правила ФСБУ 27/2021.
• Хранение документации.
  
  • Что будет считаться подлинником документа для целей хранения (ФСБУ 27/2021)?
  • Есть ли возможность оцифровки архива?
  • Сроки и организация хранения первичных документов: новые требования, ответственность главного бухгалтера.
  • Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов?
• Работа с бумажными и электронными копиями документов. Случаи, когда оригиналы могут отсутствовать в организации и хватит только копий документов.
  

ФСБУ 5/2019 «Запасы».

• Квалификация актива как запасов. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
• Оценка запасов при признании. Фактическая себестоимость. Справедливая стоимость. Оценка по дисконтированной стоимости. Особенности учета расходов на хранение. Учет скидок от поставщика,
• Учет НЗП в рамках ФСБУ 5/2019,
• Последующая оценка запасов. Чистая стоимость продажи,
• Проверка на обесценение. Резерв под обесценение.
• Списание запасов при выбытии и по иным основаниям
• Раскрытие информации в отчетности и в учетной политике.
  

ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капвложения».

• Критерии признания ОС.
• Учет несущественных активов. Стоимостной лимит. Организация учета активов с СПИ более 12 месяцев, которые ранее учитывались в составе запасов: актив или расходы?
• Первоначальная и последующая оценка объекта. Капитализируемые и текущие расходы.
• Инвентарный объект в свете ФСБУ 6/2020. Комплексные объекты ОС. Сложные вопросы выбора инвентарного объекта.
• Расходы на ремонт: списываем по новым правилам. Сложные вопросы учета.
• Общие подходы к определению СПИ. СПИ в бухгалтерском и налоговом учетах: принципиально разные подходы к определению. Обоснование СПИ в бухучете и для целей налога на имущество.
• Требование регулярного пересмотра СПИ в бухучете. СПИ комплексных объектов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Новые особенности исчисления амортизации ОС. Неамортизируемые объекты.
• Ликвидационная стоимость: определение и пересмотр.
• Списание ОС с учета. Подходы к документированию. Правила учета расходов на демонтаж. Переклассификация в ДАП.
• Корректировки учетных данных при поступлении новой информации об СПИ, ликвидационной стоимости, обесценении и т.д.
• Раскрытие в отчетности и учетной политике данных об ОС и капвложениях.
  

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

• Учет объекта аренды. Руководствуемся ФСБУ 25 и ФСБУ 6: как не запутаться?
• Условия, при которых ФСБУ можно не применять или применять в упрощенном порядке. Разбираем все случаи, когда бухгалтер может упростить себе жизнь.
• Понятия «право пользования активом», «арендные обязательства», «срок аренды», «арендные платежи», «финансовая аренда», «операционная аренда».
• Учет у арендатора: оценка ППА и обязательства по аренде, определение и применение ставки дисконтирования. Амортизация ППА. Процентный расход. Все необходимые проводки.
• Учет у арендодателя: как правильно определить тип аренды? Учет инвестиции в аренду, определение ставки дисконтирования, процентный доход. Все необходимые проводки.
• Переоценка объектов учета и проверка на обесценение.
• Корректировки при изменении условий договора или изменении оценочного суждения относительно сделки: просто о сложном.
• Раскрытие данных в отчетности и учетной политике.
• Учет улучшений предмета аренды. Сложные и спорные вопросы. Вопросы налогообложения.
• Налог на имущество в отношении предмета аренды.