Бухгалтер-2024: экспертный анализ последних изменений законодательства. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении

Регламент:

• 03 апреля 2024 / Крутякова Татьяна Леонидовна
  Тема: Главные изменения 2024 года: налог на прибыль, НДС, отчет за 1 квартал 2024 года
• 04 апреля 2024 / Гейц Игорь Викторович
  Тема: Заработная плата в 2024 году. Новые правила уплаты НДФЛ и ЕНП, формы 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1. Практические вопросы выплаты пособий.
• 05 апреля 2024 / Попова Елена Павловна
  Тема: Бухгалтерский учет 2024 года: практика применения ФСБУ, подготовка к 2024-2026 годам.

Программа онлайн-курса

03 апреля 2024 / Крутякова Татьяна Леонидовна

Тема: Главные изменения 2024 года: налог на прибыль, НДС, отчет за 1 квартал 2024 года

1. Налог на прибыль.

• Учет нематериальных активов (НМА): видеоролики, сайты, лицензии на программы для ЭВМ, товарные знаки и другие объекты.
• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности: спорные ситуации, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Признание расходов в виде процентов по займам и кредитам: спорные ситуации, судебная практика.
• Использование элементов налоговой оптимизации при организации учета операций с основными средствами (ОС): повышающие коэффициенты при формировании первоначальной стоимости ОС и при начислении амортизации по ОС, понижающие коэффициенты при начислении амортизации, амортизационная премия.

2. НДС

• Изменения 2024 года:
• льготы по НДС;
• возмещение НДС – стандартный и заявительный порядок.
• Сложные и спорные вопросы:
• раздача товаров в рекламных целях;
• безвозмездная передача (подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества и др.);
• штрафные санкции по хозяйственным договорам;
• вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
• авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности;
• корректировочные и исправленные счета-фактуры.

3. Ответы на вопросы по теме семинара

04 апреля 2024 / Гейц Игорь Викторович

Тема: Заработная плата в 2024 году. Новые правила уплаты НДФЛ и ЕНП, формы 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1. Практические вопросы выплаты пособий.

1. Изменения и новые сроки уплаты НДФЛ и ЕНП. Особенности уплаты НДФЛ в составе ЕНП. Две обязательные даты уплаты НДФЛ, особенности формирования уведомления. Новые правила исчисления НДФЛ: доходы «дистанционщиков» и «ГПД-ков», ставки налога, приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения, новые размеры вычетов, упрощенные правила предоставления социальных налоговых вычетов, новые основания для вычета. Ограничения в целях налогообложения сумм доходов (компенсация дистанционщиков, вахтовая надбавка, суточные за разъездной характер работы, новые коды доходов при заполнении справки о доходах). Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с оптимизацией сумм налога. Актуальные вопросы предоставления стандартных налоговых вычетов.

2. Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года. Необходимость изменений. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Даты, на которые должны заполняться разделы. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные соотношения.

3. Совершенствование системы единого налогового платежа (ЕНП). Новые правила уплаты. Зачет и определение принадлежности ЕНП, резервирование платежей. Отменяемый и не отменяемый зачеты. Уведомление и декларация (расчет) – соотношение отчетных форм. Основание для отражения записей в бухгалтерском учете.

4. Страховые взносы и отчетность по взносам. Изменения с 2024 года. Новая форма ЕФС-1, необходимость досрочного направления персданных. Новый РСВ, рекомендации по порядку заполнения и формирования показателей «Объект обложения» и «Выплаты, освобождаемые от обложения взносами». Контрольные соотношения РСВ. Отчет как база для расчета средней заработной платы по организации. Новая ежемесячная персонифицированная отчетность, ее предназначение и дальнейшие перспективы. Изменения в отчетности, единая форма сведений ЕФС-1. Уплата взносов по единому тарифу.

5. Заработная плата. Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за несвоевременную оплату, за неиспользованные «отгулы». Суммирование выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы (сроки расчетов по оплате труда, удержания, средний заработок, отпускные). Документы при увольнении сотрудника. Расчетные листки.

6. Пособия по социальному страхованию. Очередные изменения правил расчета пособий. Реализация порядка расчета пособий в рамках обмена данных с СФР. О неполных данных в течение года. Разграничение ответственности между работодателем и СФР. Особенности назначения пособий ГПД-кам, штатным совместителям и демобилизованным сотрудникам.

05 апреля 2024 / Попова Елена Павловна

Тема: Бухгалтерский учет 2024 года: практика применения ФСБУ, подготовка к 2024-2026 годам.

1. Изменения в бухгалтерском учете в 2024 году:

• Программа разработки ФСБУ до 2026 года.

2. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

• Определение основных средств (ОС) в новом федеральном стандарте бухгалтерского учёта (ФСБУ).
• Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта.
• Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа.
• Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации).
• Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений.
• Инвестиционная недвижимость (особенности учёта).
• Обязанность проверки ОС и незавершённых капитальных вложений на обесценение.
• Прекращение признания ОС.

3. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»

• Общие положения: классификация объекта учёта аренды, срок аренды и состав арендных платежей.
• Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом, исключения, оценка права пользования активом при первоначальном признании, первоначальная оценка обязательств по аренде, определение ставки дисконтирования, амортизация права пользования активом и процентные расходы.
• Учёт у арендодателя: учёт финансовой аренды у арендодателя, условия признания объекта учёта финансовой арендой, объект учёта инвестиции в аренду, оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании, первоначальная оценка арендных платежей, включённых в чистую инвестицию в аренду, начисление процентов и арендные платежи, учёт операционной аренды у арендодателя.

4. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: основные положения.

• Законодательные требования к инвентаризации: основные проблемные вопросы.
• Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств.
• Результаты инвентаризации.
• Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения.
• Активы, выявленные в результате инвентаризации.
• Документирование инвентаризации.

5. ФСБУ 5/2019 «Запасы»

• Сложные ситуации при формировании первоначальной стоимости запасов.
• Ценности, оставшиеся от выбытия внеоборотных активов или извлекаемые в процессе эксплуатации, ремонта, модернизации внеоборотных активов.
• НЗП и готовая продукция.
• Проблемы затрат, возникших в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины).
• Оценка запасов после признания. Признаки обесценения запасов. Как определить чистую стоимость продажи. Резерв под обесценение: создание, изменение, списание. Влияние резерва на формирование отчетности.

6. Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Готовимся к началу применения. На какие объекты учета новые правила окажут максимальное влияние. Объединение ПБУ 14/2007 и ПБУ 17/2002 в новом ФСБУ.

• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности.
• Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок;
• Сфера применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
• Виды НМА. Новые объекты. Запрет на признание репутационных НМА при их самостоятельном создании.
• Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА. Практические примеры перехода.