Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2027 год. Новое в бухгалтерском учёте и налогообложении в 2028 году

День 1

Актуальные обновления нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учёту.

• Обзор изменений в бухгалтерском учёте в 2027-2028 гг.
• Новые требования к бухгалтерской отчётности: ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность».

Практические вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчётности.

• Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2027 год с учётом изменений в бухгалтерском законодательстве. Исправление ошибок.

Влияние новых ФСБУ на показатели бухгалтерской отчётности.

• Особенности применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: реконструкция и модернизация основных средств, пересмотр элементов амортизации, учёт и хранение списанного, но не утилизированного основного средства.
• Изменения в учёте и актуальные проблемы применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Капитализация расходов на ремонт: основные критерии. Списание и ликвидация незавершённого строительства в бухгалтерском учёте. Основные изменения в учёте оценочных обязательств по ликвидации основных средств.
• Актуальные проблемы применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»: учёт у арендодателя и арендатора, применение ФСБУ к договорам лизинга.
• Применение ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: ключевые изменения по сравнению с «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).
• Основные нововведения в связи с внедрением ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Налоговая реформа 2027 года. Принятые и готовящиеся к принятию изменения в законодательной и нормативной базе.

• Обзор значимых изменений в исчислении и уплате важнейших налогов: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ и страховым взносам в 2028 г.

День 2

НДС: обзор основных изменений, практические вопросы исчисления и уплаты налога в 2027 году.

• Актуальные вопросы заключения сделок с контрагентами, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы).
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг, подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
• Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
• Авансы уплаченные: условия для применения вычета, правила восстановления.
• Операции, не облагаемые НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС; применение правила 5%.
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов. Порядок определения места реализации работ (услуг). Порядок исполнения обязанностей налогового агента при различных вариантах расчетов, в том числе через посредника (платежного агента).

Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты.

• Изменения 2027 года с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС: применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО); федеральный инвестиционный налоговый вычет; расходы на рекламу и др.
• Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики: деление расходов на прямые и косвенные; учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом; амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ; учет процентов по займам и кредитам; учет расходов прошлых лет с учетом требований ст.54 НК РФ и разъяснений Минфина России.

Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы.

• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество».
• Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость?
• Влияние ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 на налоговую базу в виде среднегодовой стоимости имущества.
• Изменения в налогообложении имущества организаций в 2027 году.

Основные изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ.

• Новая прогрессивная шкала налогообложения.
• Как правильно применить налоговые ставки и отразить в расчёте 6-НДФЛ?
• Особенности учёта северных надбавок и районных коэффициентов.
• Предоставление стандартных вычетов к разным налоговым базам, новые суммы вычета и порядок их предоставления.
• Расчёт по новым правилам необлагаемой суммы выходного пособия при увольнении.
• Особенности применения налоговых ставок по НДФЛ для дистанционных работников, а также при выполнении работ/оказании услуг в сети Интернет.

Изменения по страховым взносам: новая единая предельная величина базы и пониженные тарифы.

Налоговая отчётность. Изменения в формах расчётов 6-НДФЛ и РСВ.