Бухгалтерские и налоговый учет расчетов в иностранной валюте и условных денежных единицах

1. Операции и расчеты по договорам в условных единицах

1.1. Гражданско-правовое регулирование

• ГК РФ
• Понятийный аппарат (валюта долга и валюта платежа, выраженные в у.е.): значение для бухгалтерского учета и налогообложения

1.2. Бухгалтерский учет

• ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям
• Активы и обязательства, не упомянутые в ПБУ 3/2006
• Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, при договорах с длительным циклом исполнения и пр.)
• Оформление документов при использовании в расчетах иностранной валюты и у.е. Определение даты совершения хозяйственной операции.

1.3. НДС и налог на прибыль: проблемные ситуации

• Расчет рублевой цены договора и НДС по использовании в расчетах у.е и иностранной валюты
• Оформление счетов-фактур
• Учет расчетов у продавца по авансам в у.е. (проблемные вопросы трактовки п. 4 ст. 153 НК РФ): как действовать
• Учет расчетов у покупателя по авансам в у.е.
• В каких случаях налоговый учет для целей НДС по договорам в у.е. расходится с бухгалтерским учетом и учетом для целей налогообложения прибыли («переход права собственности на складе покупателя», «доплата в размере 2%» и пр.)
• Договоры с фиксированными границами курса у.е.
• Возврат товаров и авансов по договорам в у.е.

2. Расчеты в иностранной валюте по экспортно-импортным и другим операциям

2.1. Бухгалтерский учет расчетов в иностранной валюте

• Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы
• Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал
• Курсовая разница в бухгалтерской отчетности.

2.2. Налог на прибыль

• Курсовые разницы в налоговом учете (сохранившиеся отличия от курсовых разниц в бухгалтерском учете). Продление особых правил до 2027 года
• Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц: по посредническим договорам; при производстве с длительным технологическим циклом; по средствам, не учитываемым в доходах и расходах
• Зарубежные командировки. Когда возникают курсовые разницы.
• Дивиденды в иностранной валюте

3. Курсовые разницы при выполнении обязанности налогового агента по НДС и по налогу на доходы.

• Основания для выполнения функций налогового агента.
• Особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом

4. Правила заполнения «Отчета о движении денежных средств» при расчетах в иностранной валюте.

Ответы на вопросы слушателей