Бухгалтерский и налоговый учет операций в иностранной валюте и условных денежных единицах в 2024 г

1. Операции и расчеты по договорам в условных единицах

• 1.1. Гражданско-правовое регулирование
  
  • ГК РФ и позиции высших судебных инстанций
  • Понятийный аппарат (валюта долга и валюта платежа, выраженные в у.е.): значение для бухгалтерского учета и налогообложения
• 1.2. Бухгалтерский учет
  
  • ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям
  • Активы и обязательства, не упомянутые в ПБУ 3/2006: «курсовать» или нет, решаем самостоятельно
  • Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, при договорах с длительным циклом исполнения и пр.)
  • Справедливая стоимость: «скрытые» курсовые разницы
  • Платежи по договорам аренды в у.е. – что о них говорит ФСБУ 25/2018
• 1.3. НДС и налог на прибыль: проблемные ситуации
  
  • Два подхода к расчету рублевой цены договора в у.е. в части НДС
  • Счета-фактуры, журналы их учета и книги при оформлении договоров в у.е.
  • Учет расчетов у продавца по авансам в у.е. (проблемные вопросы трактовки п. 4 ст. 153 НК РФ): как действовать
  • В каких случаях налоговый учет для целей НДС по договорам в у.е. расходится с бухгалтерским учетом и учетом для целей налогообложения прибыли («переход права собственности на складе покупателя», «доплата в размере 2%» и пр.)
  • Договоры с фиксированными границами курса у.е.
  • Возврат товаров и авансов по договорам в у.е.

2. Расчеты в иностранной валюте по экспортно-импортным и другим операциям

• 2.1. Бухгалтерский учет расчетов в иностранной валюте
  
  • Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы
  • Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал
  • Курсовая разница в бухгалтерской отчетности. Проблемы составления ОДД
• 2.2. Налог на прибыль
  • Курсовые разницы в налоговом учете (сохранившиеся отличия от курсовых разниц в бухгалтерском учете)
  • Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц: по посредническим договорам; при производстве с длительным технологическим циклом; по средствам, не учитываемым в доходах и расходах; по долговым ценным бумагам; по другим операциям и расчетам
  • Командировочные расходы при зарубежных командировках
  • Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц
  • Дивиденды в иностранной валют
• 2.3. НДС
  • Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте
  • Налогообложение курсовой разницы по авансам (отличия от договоров в у.е.)
  • Зачем определять налоговую базу при экспорте и других операциях, облагаемых по ставке 0%
  • Заполнение «валютных» граф книги покупок и книги продаж

3. Ответы на вопросы