Бухгалтерский учет и налогообложение в государственных и муниципальных учреждениях

• Особенности бюджета на 2026 год. Формирование бюджетных смет федеральных учреждений - по новым правилам с 2026 года.
• Единые правила предоставления субсидий на федеральном уровне.
• Последняя редакция НК РФ (содержание единого налогового платежа).
• Значения налоговой реформы.
• Казначейское сопровождение с новшествами 2026 г.
• Новые правила учета бюджетных и денежных обязательств федеральных ПБС.
• Правила предоставления целевых субсидий бюджетным и автономным учреждениям с учетом Единых требований, установленных Правительством РФ. Обеспечение результативности исполнения бюджетных средств и оценка эффективности.
• Отражение в паспортах финансового обеспечения достижения результатов органами МСУ. Новые правила ведения кассовых операций (изменения в Указание № 3210-У).

Правовое регулирование бюджетных отношений.

• Изменения бюджетного законодательства. Новая редакция БК РФ (в ред. от 30.09.2024 г.), анализ ФЗ №540-ФЗ от 27.11.2023 г. «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
• Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 г. № 2369 (ред. от 14.09.2024 г.) «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».
  

2. Изменения в бюджетном учете.
Планы Минфина по разработке стандартов учета.

• Изменения в применении КОСГУ 2025.
• Новый порядок проведения инвентаризации.
• С 1 января 2026 года на смену Инструкциям N 157н, 162н, 174н, 183н, 33н, 191н придут новые федеральные стандарты.
• Применение первичных документов.
• Использование скан-образов документов в работе.
• Подготовка отчетности на основании данных Главной книги и выписок по счетам.
• Стратегия перехода на электронный документооборот.
• Как получить доступ к цифровой платформе Росстата для сдачи статистической отчетности?
• Изменения в методике проверки контрагентов 2026.
• Изменения в чек-листах по проверке контрагентов. Изменения в налогообложении контрагентов.
  

Бухгалтерский учет и отчетность.

• Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности с учетом изменений.
• Особенности формирования отчетности бюджетными учреждениями.
• Подготовка отчетности учреждений с учетом применения ФСБУ.
• Контрольные соотношения форм отчетности. Недостоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  

Бухгалтерский (бюджетный) учет.

• Развитие нормативной базы ведения бухгалтерского учета.
• Новые требования к аналитике, корреспонденции по отдельным хозяйственным операциям.
• Порядок применения бюджетной классификации государственного сектора.
• Изменения при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2026 году.
• Особенности учета нематериальных активов в бюджетном секторе в 2026 году.
• Переход бухгалтерии на электронный документооборот. Проблемные вопросы переходного периода.
  

Федеральные стандарты бухгалтерского учета.

• Реализация программы разработки федеральных стандартов.
• Методические указания по применению федеральных стандартов.
• Практическое применение федеральных стандартов 2026 году.
  

Актуальные проблемы формирования учетной политики. Унифицированные электронные документы.

Подготовка отчетности. Новое в учете 2026 года.

Развитие системы финансового контроля и аудита.

• Гармонизация контрольно-аудиторской деятельности.
• Актуальные вопросы методологии и осуществления государственного финансового контроля.
• Типовые нарушения при проверке организаций.
  

3. Изменения в учетной политике 2026 г.
Конструкторский подход к формированию учетной политики.

• Требования к учетной политике.
• Варианты ее составления и утверждения.
• Состав учетной политики.
• Ошибки при формировании учетной политики.
• Ключевые моменты, требующие раскрытия в учетной политики.
• Взгляд в будущее – что изменить сейчас к 2026 к приказу Минфина России № 121н.
• Положение об инвентаризации и графике документооборота 2024: обзор нарушений и спорных вопросов.

Влияние положений приказа Минфина России № 61н на положения учетной политики.

• Электронные документы и первичные учётные документы: симбиоз применения.
• Регистры учета: как «шить» и как хранить.
• Документы, приемлемые с 2026 года: обзор заполнения и бизнес-процессы.
  

Положение о внутреннем контроле – новые правила сформирования.

• Требование к системе внутреннего контроля.
• Порядок организации внутреннего контроля.
• Документирование внутреннего контроля.
• Обязанности и ответственность участников внутреннего контроля: руководителя, бухгалтерии, контролера и всех сотрудников
  

Налоговая реформа 2026 – новая учетная политика для целей налогового учета.

• Обзор изменений в налоговом законодательстве, влияющие на госсектор.
• Ошибки при ведении налогового учета в связи с искажением положений учетной политики для целей налогового учета
  

4. Масштабная налоговая реформа 2025-2026 г.
Обзор изменений налогового законодательства в 2025-2026 годах.

• Новые лимиты и ставки для УСН.
• НДС при УСН: особенности уплаты и освобождения.
• Выбор ставки НДС: процедура и ошибки.
• Переход между режимами: правила перехода с ОСН на УСН и обратно.
• Проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС.
• Работа с ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода.
• Оформление договоров и первичных документов при изменении НДС.
  

Донастройка налоговой системы в 2026 году.

• Новые сроки уплаты налогов с 2026 года.
• ЕНС-2026: возврат переплаты третьего лица.
• Уведомления по налогам и взносам.
• Стандартные вычеты на детей.
• Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков.
• ИП на УСН или ЕСХН. ПСН-2026.
• Увеличение НДС до 22%.
• Увеличение страховых взносов.
• Проверка контрагентов в 2026 году.
• Выписка - единый документ о постановке на учёт в налоговом органе с 2026 года.
  

НДС в 2026 году.

• Формирования налоговой базы по НДС.
• Введение налоговых льгот по НДС. НДС и операции с имуществом.
• Правила применения пониженных ставок НДС.
• Применение налоговых вычетов.
  

Изменения по налогу на прибыль.

• Изменение ставки налога на прибыль.
• Введение пониженной ставки по налогу на прибыль.
• Признание расходов.
• Подотчётные суммы при отсутствии кассовых чеков.
• Обоснованность выплат в пользу работников
• Признание убытков.

НДФЛ 2025-2026 годах.

• Ставки по НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов и в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации.
• Профессиональный налоговый вычет для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
• Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
• Новые правила предоставления налоговых вычетов.
  

Страховые взносы 2025-2026 годах.

• Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП.
• Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
• Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
• Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым.
• Судебная практика.
  

Налог на имущество сельскохозяйственных производителей.

• Увеличение налога на имущество.
• Расширение перечня объектов имущества, которые облагаются по кадастровой стоимости.
• Отмена льготы по налогу на имущество. Изменение правил для налоговых агентов. Новая форма декларации по налогу на имущество организаций.
• Отмена авансовых расчетов по налогу на имущество.
• Земельный налог: предоставление сведений о неиспользовании по целевому назначению земельных участков (18, 19 ст.396 НК РФ). Транспортный налог: увеличение объектов налогообложения.
• Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
• Корректировка налогов. Переквалификация движимого имущества в недвижимость.
  

5. Планирование деятельности и риски бюджетной сферы на 2026 год.
Изменения БК РФ, влияющие на деятельность участников бюджетного процесса.

• Порядок изменения росписи и сметы (ПФХД) при потере актуальности заложенных показателей.
  Порядок заключения соглашений о финансировании.
• Формирование и утверждение бюджетных смет: обновленный порядок.
• Обзор изменений в порядке планирования, установленного Приказами Минфина России N186н и N 168н (в посл. ред.).
• Показатели: плановые, прогнозируемые, оценочные. Обновленный порядок составления, согласования и утверждения ПФХД и сметы.
• Разграничение функций учредителя и учреждения: нюансы планирования на 2026 год. Обоснование расходов учреждения в соответствии с нормами ресурсов.
• Случаи передачи централизованной бухгалтерии ведение Планов ФХД.
  

Проверки бюджетных учреждений.

• Как контрольно-надзорные органы при проверках выявляют риски и ошибки в учреждениях.
• На что необходимо обратить внимание.
• Основные изменения в порядке осуществления проверок и ревизий контрольно-надзорными органами.
• Особенности проведения проверок в отношении бюджетных организаций.
• Проверки расходования денежных средств.
• Права и обязанности контролирующих органов. Права и обязанности учреждений при проведении проверок.
  

Ведомственные и внешние проверки в 2026 г.

• Отличия и особенности ведомственных и внешних проверок.
• Прикладные вопросы минимизации рисков при прохождении проверок.
• Проверки 2026 года – типовые нарушения.
• Значение и применение на практике требований целевого и эффективного расходования.
  

Обоснованность стимулирующих и иных выплат.

• Изменения в проверках ГИТ.
• Новое Положение о федеральном госконтроле (госнадзоре) за соблюдением трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права.
• Обновление ТК РФ в связи с новыми правилами госконтроля.
• Новые требования к проверочным листам.
• Сложные вопросы корректного расчета заработной платы и переработки для сотрудников на повременном (сменном) режиме труда.
  

6. Оплата труда в бюджетном учреждении 2026 г.
Система оплаты труда в бюджетной сфере – требования на 2026 год.

• Общий порядок организации трудовых отношений в бюджетной сфере.
• Единые рекомендации и отраслевые особенности регулирования трудовых отношений в бюджетной сфере.
• Порядок формирования ФОТ и требования к отдельным компонентам (окладу, компенсационным и стимулирующим выплатам).
• Фиксированная и переменная часть ФОТ, отраслевые особенности.
• Новые требования к обоснованности и эффективности стимулирующих выплат.
• Прикладные вопросы подтверждения обоснованности компенсирующих и стимулирующих выплат.
  

Особенности финансового обеспечения расходов на оплату труда в 2026 г.

• Особенности формирования ФОТ: запрет Роструда на принятие двух сотрудников на одну ставку штатного расписания, требование о включение в расчет оплаты переработки компенсационных и стимулирующих выплат, иные требования и рекомендации.
• Ограничения на распоряжение средствами экономии ФОТ от вакансий.
• Выполнение «майских указов» при недостаточном финансировании от учредителя.
  

Изменения законодательства, требования органов власти на 2026 год.

• Увеличение МРОТ с 1 января 2026 года.
• Отраслевые МРОТ, ожидающие обновления в 2026 г.
• Влияние увеличенного МРОТ на иные выплаты сотрудникам.
• Особенности расчета доплаты до МРОТ. Индексация ЗП.
  

Ответственность работника и удержания из заработной платы.

• Удержания из заработной платы по различным основаниям.
• Удержания на основании исполнительных документов.
• Правила взыскания по исполнительным документам.
• Индексация алиментов, взыскиваемых в твердой сумме.
• Доходы, из которых не может быть обращено удержание.
• Окончание исполнительного производства в отношении работника.
• Увольнение работника-должника.
• Погашение задолженности другими лицами.
• Ответственность учреждения за неисполнение предписаний, указанных в исполнительных листах.
• Ущерб учреждения и способы его взыскания при наличии и отсутствии договора материальной ответственности.
• Полная и ограниченная материальная ответственность.
• Учет задолженности сотрудника. Рекомендации Минфин по использованию счета 209 для расчетов с сотрудником при наличии претензий к сотруднику.
  

Расчеты с работниками при увольнении.

• Разрешенные и запрещенные удержания при увольнении.
• Размеры удержаний по инициативе работодателя и по заявлению работника.
• Выплаты отпускных за неотработанные дни отпуска.
• Правила выплаты выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства. Увольнение работника с задолженностью перед работодателем.
• Сроки выдачи и пакет документов, выдаваемый работнику при увольнении.
• Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника - установленные требования ТК РФ, ГК РФ.
  

Система оплаты труда в учреждениях бюджетной сферы.

• Внутренние документы учреждения для организации трудовых отношений.
• Возможности и ограничения при формировании локальных документов по трудовым отношениям.
• Требования к эффективности выплат сотрудникам при установлении компенсаций и доплат.
• Перечень и порядок формирования локальных НПА (Правила внутреннего распорядка, штатное расписание, Положение об оплате труда и иные).
  

7. Электронный документооборот 2026 г.
Система «Электронный бюджет».

• Существенные вопросы и понятия государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет».
• Порядок подключения к системе «Электронный бюджет»: федеральный уровень, региональный и муниципальный уровни.
• Алгоритм и документарное сопровождение подключения пользователей к системе «Электронный бюджет».
• Порядок и требования к работе с подсистемами системы «Электронный бюджет».
• Формирование и ведение общероссийских базовых и федеральных перечней.
• Подсистема «Управление закупками».
• Подсистема «Учет и отчетность».
• Электронный документооборот.
• Проверка и передача отчетности в системе «Электронный бюджет».
• Решения проблем по отчетности в системе «Электронный бюджет».
  

Управление закупками.

• Порядок контроля над непревышением объема финансового обеспечения, включенного в планы-графики, над объемом финансового обеспечения для осуществления закупок, утвержденным и доведенным до заказчика.
• Порядок размещения информации и работы в ЕИС.
• Электронные контракты.
• Электронные первичные документы.
• Электронные первичные документы в учреждениях.
• Требования к электронным первичным документам.
  

Электронный кадровый документооборот.

• Электронная подпись в системах электронного документооборота.
• Новые требования к электронному кадровому документообороту.
• КЭДО с использованием Единой цифровой платформы "Работа в России".
  

Электронные документы налогового учета.

• Проверка контрагентов в режиме онлайн (сервисы ИФНС, сервисы судебной практики, приставов).
• Взаимодействие с ИФНС по спорным вопросам в онлайн режиме.
• Системы маркировки и отслеживания товаров.
• Машиночитаемая доверенность.
• Уведомления об уплате налогов.
• Электронная сверка взаиморасчетов с ИФНС по единому налоговому счету.
• Электронные механизмы налогового мониторинга.
  

Электронные архивы.

• Архивы учреждения.
• Архивы ведомственные.
• Использование реестров в работе бухгалтера.
• Локальные акты по формированию архивов.
  

Изменения в документообороте с ИФНС.

• Новый документ о постановке на учет с 1 января 2026 г.
• С 1 ноября 2025 года отправлять неформализованные документы в ФНС — ответы на требования, пояснения, жалобы, письма — нужно будет только через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или портал Госуслуг.
• Корректировка порядка подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов.
• Новые электронные форматы представления бухотчетности в ГИРБО с 2026 г.
  

Внутренний контроль.

• Новые требования к внутреннему контролю.
• Сроки для внедрения системы внутреннего контроля.
• Новые требования к документообороту. Использование цифровых инструментов.
  

Внедрение и изменения внутреннего контроля в 2026 г.

• Основные элементы системы внутреннего контроля.
• Внедрение риск-ориентированного подхода.
• Автоматизация контроля и учетная политика.
• Как подготовиться к изменениям в переходный период: 2026-2028 гг.