Бухгалтерский учёт и налогообложение в ИТ-отрасли. Как воспользоваться беспрецедентными айтишными льготами?

НДС: важные изменения

• Реализация российского и зарубежного ПО;
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС;
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС (вид договора, единый реестр, неавтоматизированный и автоматизированный способ предоставления прав, если деятельность контролируется иностранными лицами);
• Заполнение раздела 7 декларации по НДС;
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%
• Применение универсального передаточного документа (УПД), порядок его корректировки;
• Если вычетов в налоговом периоде много, можно ли дробить вычет по одному УПД или переносить на будущий период?
• НДС по рекламным расходам и при авансах;
• Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами.

Налог на прибыль: льготная ставка

• Условия применения ИТ-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль;
• Учёт электронно-вычислительной техники в отрасли ИТ в 2021 г.;
• Учёт расходов на приобретение ПО и лицензий;
• Учёт создания сайта;
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия применения);
• Ускоренная амортизация основных средств.

Страховые взносы: льготы для ИТ

• Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов). Расчёт средней численности;
• Предельная величина базы для начисления страховых взносов;
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчёте страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.; Аккредитация организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ;
• Пересчёт страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года.

Другие возможности оптимизации налогообложения ИТ-компаний

• Фрилансеры, аутсорсеры: договоры с ИП и самозанятыми. Риски переквалификации в трудовые отношения, их минимизация. Возможные проблемы с банковским финмониторингом и как их избежать. ИП и самозанятые-иностранцы;
• Регистрация в специализированных особых экономических зонах (Зеленоград, Фрязино, Дубна, Санкт-Петербург, Татарстан, Томск);
• Проект Сколково;
• ИТ-компании на УСН в Ульяновской и Белгородской областях;
• Региональные льготные ставки УСН;
• Сервисы аутсорсинга персонала: имеют ли смысл в ИТ?

УСН: новые правила

• Условия перехода на УСН и его применения;
• Выбор объекта налогообложения и расчёт единого налога (с учётом региональных льготных ставок);
• Учёт доходов и расходов при УСН;
• Утрата права на применение УСН: изменения в НК РФ;
• Как не попасть под обвинение в искусственном дроблении бизнеса. Построение рациональной структуры группы ИТ-компаний (виртуального холдинга) как альтернатива дроблению.

Сложные вопросы расчетов с персоналом

• Возможности оптимизации НДФЛ и страховых взносов в случае нахождения работников за пределами РФ;
• Работники-иностранцы — льготы для высококвалифицированных специалистов;
• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты;
• Порядок расчёта НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета;
• Особенности учета ПО, созданного «хозяйственным» способом (=своими силами).